Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новшества в применении КВР и КОСГУ – 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законодательстве нет особых переходных положений, а потому у компаний в 2021 г. могут возникнуть определенные трудности, если они не перейдут на ПБУ 6/2020. Они могут еще применять ПБУ 6/01, но им нужно будет особым образом учитывать малоценные ОС.
Ноутбуки согласно ОКОФ относятся к группировке под кодом 320.26.20.11 «Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата, электронные записные книжки и аналогичная компьютерная техника». Вместе с тем в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в 2-й амортизационной группе числится следующее имущество.
|
Код по ОКОФ |
Наименование группировки |
Примечание |
|
330.28.23.23 |
Машины офисные прочие |
Включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей |
Новое в бухучете «малоценки»
Чтобы определить, какие объекты можно отнести к малоценным основным средствам, от какой суммы 2020 считать и как учитывать, определим предельные лимиты.
Лимиты стоимости скорректированы. Теперь к ОС, подлежащим моментальному списанию на забаланс, следует относить объекты, которые стоят 10 000 рублей и менее. Напомним, что до 2020 года таким имуществом признавались ОС ценностью до 3000,00 рублей.
Начислить 100-процентную амортизацию на основные средства с какой суммы нужно в этом году? Стоимостные границы также скорректированы: от 10 000 до 100 000 рублей.
На ОС, стоящие более 100 000 рублей, следует начислять амортизацию в соответствии с выбранным способом. Напомним, что в 2020 году предусмотрены три метода начисления амортизации:
- линейный — единственный доступный метод до этого года;
- метод уменьшаемого остатка;
- метод списания стоимости пропорционально производимой продукции.
Следовательно, к «малоценке» можно отнести все имущество учреждения стоимостью до 100 000 рублей.
Малоценный инвентарь до какой суммы год
Организация купила шкаф для бумаг, заплатив за него 25 тыс. руб. (без НДС). Данное приобретение относится к мебели, то есть, к основным средствам. Но поскольку его стоимость меньше установленного лимита (40 тыс. руб.), стол относится к малоценке. 25 тыс. руб. списывается на расходы по управлению сразу же, при вводе в эксплуатацию.
Несмотря на то, что эти ресурсы соответствуют характеристикам основных средств, учитывать их в составе этих активов невозможно из-за мизерной стоимости, несопоставимой с ценой объектов ОС. Поэтому к МБП относят активы, заготовленные или приобретенные непосредственно для нужд производства и способствующие увеличению получаемого дохода. Критерии, по которым приобретенные материалы отражаются в составе МБП, таковы:
- Срок службы до года или двух;
- Стоимость единицы не больше 40 т. р. Компании вправе закрепить в УП такое понятие, как максимальная стоимость МБП;
- Не подлежат последующей перепродаже.
В настоящее время применяется близкое понятие: Малоценные основные средства (ОС) — основные средства, стоимостью менее установленного законодательством предела, которые могут учитываются в расходах единовременно, а не через амортизацию.
Основные средства дешевле 10 000 руб. можно списать на затраты сразу. Однако в какую группу расходов они попадут, Налоговый кодекс не поясняет. Свои разъяснения по этому вопросу дал Минфин России в Письме от 22 ноября 2004 г. N 03-03-01-04/1/121.
Вопросы возникают у бухгалтеров, которые для расчета налога на прибыль используют метод начисления. Им необходимо определиться, к каким расходам отнести стоимость малоценных основных средств при их списании: прямым или косвенным. Разница принципиальна. Косвенные расходы учитываются в полном объеме уже в текущем отчетном периоде (месяце или квартале).
К какой амортизационной группе относится компьютер
Являются ли эти устройства одним инвентарным объектом или могут быть учтены как самостоятельные объекты, мы и попытаемся разобраться в этой статье.
В бухгалтерском и налоговом учете компьютеры, как правило, учитываются в составе основных средств организации, поэтому мы будем опираться на Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина России от 30 марта 2021 г.
N 26н (далее — ПБУ 6/01), и на Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ).
Итак, в бухгалтерском учете компьютер принимается к учету в качестве объекта основных средств, если он одновременно удовлетворяет условиям, перечень которых приведен в п. 4 ПБУ 6/01.
Для регистрации ежемесячной выработки ОС с методом начисления амортизации Пропорционально объему продукции применяется документ Выработка ОС (рис. 3). В документе указываются основные средства, для которых установлен метод начисления амортизации Пропорционально объему продукции, параметр и объем выработки — пробег, количество продукции и т. п.
Поскольку оплата производилась частями, на первую оплаченную часть — 2 000 000 руб. — следовало сделать запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов 24 февраля 2021 года. В разделе 1 она должна была списываться в четыре этапа равными долями по 500 000 руб. (2 000 000 руб. : 4 квартала) 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2021 года.
Все расходы на приобретение, сооружение и изготовление основного средства учитываются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». В итоге здесь формируется величина, равная первоначальной стоимости.
Основные средства — это офисные здания, станки, конвейеры, склады, автопарк и прочее дорогостоящее имущество организации, которое она использует в своей работе. Признать объект основным средством можно, если он соответствует критериям:
- используется в производственной, управленческой деятельности или передается в аренду/лизинг;
- срок полезного использования превышает 12 месяцев;
- первоначальная стоимость более 100 тыс. рублей в налоговом учете и 40 тыс. рублей в бухгалтерском учете;
- последующая перепродажа не предполагается.
С 1 января 2022 года правила отнесения объектов к ОС поменяются, так как обязательным станет ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
Ноутбук это основное средство или материалы в 2021
Амортизационные группы по ОС с начала 2021 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.
Объектами классификации в ОКОФ выступают основные фонды. Основные фонды — это произведенные активы, которые используются неоднократно (постоянно) на протяжении длительного периода времени (но не меньше одного года) для оказания рыночных (нерыночных) услуг и для производства товаров.
А какой срок полезного использования ноутбука или стационарного компьютера установить в бухгалтерском учете и как при этом рассчитать норму амортизации компьютера, расскажем в данном материале.
Если же по завершению модернизации/реконструкции изначальная себестоимость объекта видоизменилась, а рассматриваемый срок остался на том же уровне, то норма амортизации в процессе применения непосредственно линейного варианта в налоговом учете пересмотреть будет невозможно, и на период завершения рассматриваемого СПИ основное средство, будет самортизировано не в полной мере.Согласно общепринятому правилу,
Правила установления данного срока с точки зрения бухгалтерского учета прописаны в п.20 ПБУ 6/01, где указаны 3 главных момента, которыми нужно руководствоваться: временем, в течение которого планируется использовать актив с необходимой отдачей;
Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.
- Для учета основных средств предприятия;
- Для оценки состояния и наличия основного фонда компании;
- Для расчетов, связанных с экономической необходимостью наличия того или иного средства на предприятия, его загруженности и своевременного ремонта;
- Для соотношения соответствия ОС международной классификации.
Компьютер по классификатору основных средств 2021 год
Названия «ноутбук» или «нетбук» не встречаются в Классификации , на основе которой определяется срок полезного использования основных средств для целей налогообложения прибыли . Можно ли в налоговом учете определить срок использования ноутбука самостоятельно?
Для справки. Срок полезного использования объекта основных средств — это период, в течение которого предусматривается его использование в процессе деятельности учреждения в тех целях, ради которых он был приобретен, создан и (или) получен (в запланированных целях) (п. 44 Инструкции N 157н).
Амортизационные группы по ОС с начала 2017 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.
Как начисляется амортизация компьютера в бухгалтерском и налоговом учете, зависит от стоимости объекта, а также принятого метода расчета износа. В первую очередь, чтобы определить величину амортизационных отчислений, необходимо установить СПИ (срок полезного использования) имущества. О том, как это сделать с учетом действующих кодов ОКОФ, пойдет речь далее.
- временем, в течение которого планируется использовать актив с необходимой отдачей;
- планируемым физическим износом с учетом совокупности влияющих факторов;
- предусмотренными для данного актива ограничениями нормативно-правового или иного характера.
Важно! Ноутбукам присваивается II амортизационная группа. Срок полезного использования при этом составляет от 2 до 3 лет. Руководство организации вправе самостоятельно установить СПИ для ноутбука, но в рамках определенного в Классификаторе срока – от 25 до 36 месяцев.
Для определения группы применяют Классификацию (ОКОФ 2019), утвержденную постановлением Правительства РФ от № 1. Надо найти вид основного средства в классификаторе и посмотреть, к какой группе оно относится. Например, нежилые здания относятся к группе «Здания» из пятой группы, а это имущество со сроком полезного использования от 7 до 10 лет (см. таблицу выше).
На практике часто возникают сложные ситуации, когда не ясно, к какой амортизационной группе отнести актив и надо ли уточнять срок службы подержанных активов. Если основное средство не указано в Классификации, то установить срок полезного использования можно на основании рекомендаций изготовителя и (или) технических условий (п. 6 ст. 258 НК РФ). Например, если компания собирает оборудование самостоятельно, то она является изготовителем. А значит, вправе разработать рекомендации, чтобы подтвердить срок эксплуатации актива. Оформить это можно в свободной форме. В частности, в виде приказа руководителя об установлении срока службы.
А какой срок полезного использования ноутбука или стационарного компьютера установить в бухгалтерском учете и как при этом рассчитать норму амортизации компьютера, расскажем в данном материале. Напомним, что в бухгалтерском учете срок полезного использования (СПИ) основных средств (ОС) устанавливается организацией самостоятельно с учетом следующих факторов ():
- ожидаемый срок использования в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
- ожидаемый физический износ, который зависит от режима эксплуатации, естественных условий, влияния агрессивной среды и системы проведения ремонта;
- нормативно-правовые и другие ограничения использования объекта.
Договором на поставку ноутбука предусмотрена предоплата Консультация эксперта, Ноутбук относится к компьютерам и периферийному оборудованию код ОКОФ В соответствии с п.
В данном случае согласно решению комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов срок его полезного использования составляет три года 36 месяцев. Общероссийский классификатор основных фондов» принят и введен в действие Приказом Росстандарта от.
Скачать бесплатно Классификатор основных средств. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках.
К какой амортизационной группе отнести ноутбук
И только если у вашей организации есть документ о государственной аккредитации в качестве организации, «осуществляющей деятельность в области информационных технологий», и вы выполняете все перечисленные в НК условия (установленные для таких организаций), вы можете не обращать внимания на эти сроки. Ведь организации, занимающиеся информационными технологиями, могут учитывать расходы на электронно-вычислительную технику как материальные расходы.
Если у вас в учете появилось новое основное средство с наименованием «ноутбук» или «нетбук», срок его использования вы должны установить в пределах от 25 до 36 месяцев включительно. Установив другой срок полезного использования, вы допустите ошибку, которая приведет к неправильному расчету налога на прибыль.
Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:
- для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
- вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.
Ещё добавили следующие коды вида дохода:
- 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
- 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
- 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
- 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.
Как определить срок полезного использования ОС
Каждый бухгалтер на предприятии обязан контролировать амортизационные отчисления по объектам, находящимся на балансе предприятия. Это помогает своевременно отреагировать на износ фондов, а также обновить имеющееся оборудование.
Все объекты поделены на 10 групп, и для каждой установлен срок полезного использования в диапазоне от минимального до максимального значения. Бухгалтеру следует найти нужный объект по коду, наименованию и примечанию; выяснить группу, к которой относится этот объект.
На территории России он используется для кодирования технико-экономических и социальных данных в организациях, предприятиях и учреждениях всех форм собственности при принятии к учету для определения амортизационной группы.
Рассматриваемый классификатор – это многостраничный документ. Поиск кодов по ОКОФ 2021 можно вести путём одновременного нажатия кнопок “CTRL” и “F”. Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать ОКОФ на 2021 год.
Впоследствии бухгалтер меняет его последнюю цифру на ноль, затем убирают последние знаки и ищет код в ОКОФ. Иногда для того, чтобы найти кода необходимо посмотреть сроки полезного использования основного средства, потому что каждая амортизационная группа рассчитана на определённый период эксплуатации того или иного объекта. Отчёт показывает распределение себестоимости реализованной продукции по периодам. Продукция по периодам выпуска распределяется на полуфабрикаты по периодам выпуска полуфабрикатов. Затем выполняется разузлование полуфабрикатов до уровня материалов.
При этом годовая норма амортизационных отчислений для автомобилей особо малого класса (с рабочим объемом двигателя до 1,2 л) составляет 18,2% балансовой стоимости. Это означает, что по ЕНАО срок службы для таких автомобилей рассчитан почти на 5,5 лет (100%/18,2%).
Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.
Что применяется в 2021 году енаоф или окоф
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Что применяется в 2021 году енаоф или окоф». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ответ: Для замены ОКОФ в программе 1С Бухгалтерия государственного учреждения необходимо воспользоватся обработкой «Помощник замены ОКОФ». При замене ОКОФ с использованием данной обработки амортизационная группа в карточке основного средства не изменится.
Объектами классификации в ОКОФ являются основные фонды. Основными фондами являются произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода времени, но не менее одного года, для производства товаров и оказания услуг.
Налоговый учет основных средств
Бухгалтерский и налоговый учет благодаря законодательству различаются. Основные различия заключаются в следующих моментах:
- стоимость основного средства;
- затраты, которые включается в первоначальную стоимость основного средства;
- способ начисления амортизации.
Способ отражения основных средств разной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете.
| Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| стоимость основного средства дешевле 40 000 рублей | варианты учета в бухгалтерском учете следующие:
· учесть в составе МПЗ; · учесть как основное средство |
стоимость основного средства дешевле 100 000 рублей | необходимо учесть как МПЗ |
| стоимость основного средства дороже 40 000 рублей | в учете имущество необходимо принять как основное средств, согласно ПБУ 6/01 | стоимость основного средства дороже
100 00 рублей |
необходимо включить в состав амортизируемых основных средств, согласно статье 257 Налогового Кодекса РФ |
Классификатор: ОКОФ ОК 013-2014
Код: 320.26.20.11
Наименование: Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата, электронные записные книжки и аналогичная компьютерная техника
Дочерних элементов: 2
Амортизационных групп: 0
Прямых переходных ключей: 1
- 320.26.20.11.110 — Компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата
- 320.26.20.11.120 — Книжки электронные записные и аналогичная компьютерная техника
Предыдущий опыт шепчет нам, что всё будет просто. Или новый ноутбук с «виндой» купим, или применим другой способ, который помогал нам раньше. Вот только по-прежнему уже точно не будет. Жизнь изменилась, и перемены будут только прогрессировать.
Новые ноутбуки теперь к нам не очень-то поступают. А те немногие, что приехали в Россию официально, поставляются без Windows (бренды не называем, погуглите). Если смотреть на статистику, ситуация получается ещё интереснее. Сейчас на крупнейших российских торговых площадках 40% товарных позиций ноутбуков — без Windows. Пруфы собраны, выпустим отдельной публикацией.
Торренты и ключи активации, говорите? Мы уже обсудили, что Microsoft больше нет резона закрывать глаза на пиратов. И про санкции тоже упомянули. А теперь вспомним, что наши компьютеры постоянно находятся в сети. C российским IP. Два и два сложите сами.
Да, можно использовать Windows и без ключа. Или найти активатор, который будет обходить происки редмондского обкома. Или никогда не выключать VPN, прикидываясь русскоязычным индусом. Всё возможно. Но тут нас ждёт другой сюрприз.
Учет основных средств в 2021 году в бухгалтерском учете
- Амортизацию начинают начислять с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию. Например, ОС ввели в эксплуатацию 5 мая 2021 года. Амортизацию начинают начислять с июня 2021 года,
- Амортизацию прекращают начислять с месяца, следующего за месяцем выбытия ОС. Например, ОС продали 15 апреля 2021 года. За апрель амортизацию начисляют полностью, а за май уже не начисляют,
- Начисление амортизации приостанавливают, если объект законсервирован на срок более трех месяцев или находится в ремонте или на реконструкции более года. Однако если организация продолжает использовать объект, находящийся на модернизации или реконструкции, амортизацию не приостанавливают,
- Амортизацию не начисляют на следующие виды основных средств: Земельные участки,
- Объекты природопользования,
- Музейные предметы и коллекции.
Первоначальная стоимость. На момент принятия к учету стоимость имущества должна превышать определенный лимит. В бухгалтерском учете основным средством считается объект дороже 40000 руб. Но компания может установить свой более низкий стоимостной лимит.
Для того, чтобы выбрать качественный ноутбук ученику или студенту, необходимо учитывать следующие его характеристик:
- небольшой размер и приемлемый вес;
- прочный корпус, качественная сборка;
- быстрая скорость запуска;
- работа батареи не менее 5 часов;
- базовый набор интерфейсов.
- Совет: Ребенку необходимо будет дополнительно приобрести специальную сумку или рюкзак для свободного перемещения ноутбука, поскольку ношение ноутбука в обычной сумке не является безопасным.
- Совет: Не покупайте студенту игровые ноутбуки, поскольку у него появится соблазн отвлечься от учебы на игрушку.
- Совет: Постарайтесь приобрести студенту мобильный девайс, это позволит сделать работу на ноутбука более эффективной.
Примеры ноутбуков, которые отлично подойдут для учебы:
- ASUS VivoBook 15 K513EA-BQ758;
- HP 340S G7 9TX20EA.