Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговые декларации должны подаваться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. А на учет налогоплательщики (физические лица) ставятся по месту своего жительства, которое определяется как адрес регистрации. Если вы имеете постоянную регистрацию в Москве, то за налоговым вычетом нужно обращаться в соответствующую налоговую инспекцию г. Москвы независимо от того, где находится ипотечная квартира.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Шаг 6. Оформить заявление на возврат налога
После того как вы отправите декларацию, у налоговой будет три месяца на проверку всех ваших сведений и документов — это называется камеральная проверка. В начале и конце проверки ФНС пришлёт вам уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».
Когда ваше право на вычет подтвердится, на вашем лицевом счёте появится переплата по НДФЛ. Чтобы эти деньги перечислили на вашу банковскую карту, нужно написать заявление на возврат налога и указать в нём банковские реквизиты. Это можно сделать двумя способами.
Через «Личный кабинет»
Когда завершится камеральная проверка, во вкладке «Мои налоги» в вашем «Личном кабинете» на сайте ФНС появится блок «Переплата». Рядом с ним будет кнопка «Распорядиться». Если нажать на эту кнопку, откроются поля для реквизитов банка — туда нужно вписать данные счёта, куда налоговая переведёт деньги.
Заявление на возврат НДФЛ можно написать от руки или напечатать на компьютере, распечатать и подписать — образец есть на сайте ФНС. Скан или качественное фото этого заявления нужно прикрепить как документ к электронной декларации. В этом случае необязательно следить за окончанием камеральной проверки в «Личном кабинете» — если декларация будет заполнена правильно, а документы верны, то налоговая пришлёт вам начисленный налог на тот счёт, который будет указан в заявлении на возврат.
Отвечает юрисконсульт офиса «Севастопольское» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Ирина Санина:
Налоговые декларации должны подаваться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. А на учет налогоплательщики (физические лица) ставятся по месту своего жительства, которое определяется как адрес регистрации. Если вы имеете постоянную регистрацию в Москве, то за налоговым вычетом нужно обращаться в соответствующую налоговую инспекцию г. Москвы независимо от того, где находится ипотечная квартира.
Если постоянная прописка (регистрация) в паспорте отсутствует и есть временная регистрация, то декларацию можно подать также по месту пребывания.
Если же вы зарегистрированы в Омске, а проживаете в Москве и не можете явиться в налоговую инспекцию Омска лично, то у вас есть несколько вариантов вполне законного решения этой проблемы:
Отвечает юрист Бюро адвокатов «Де-юре» Елена Удовиченко:
В качестве одной из мер социальной поддержки населения государство предоставляет возможность получения гражданами имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту. Обязательными условиями его получения являются целевой характер кредита и предоставление установленного Налоговым кодексом пакета документов (договор купли-продажи, документы о регистрации права собственности, копия кредитного договора, платежные документы и т. д.).
Способы получения имущественного вычета не ставятся в зависимость от места нахождения имущества. Главное, чтобы недвижимость была в пределах Российской Федерации.
Получить имущественный вычет можно двумя способами:
Декларацию можно предоставить несколькими способами, в частности:
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Расходы на медицинские услуги
Порядок и условия предоставления вычета, связанного с оплатой медицинских услуг идентичен условиям предоставления вычета на обучение. То есть, это должны быть фактически понесенные расходы, сумма которых не может превышать 120 000 рублей за налоговый период. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.
Обратите внимание! Ограничение суммы социального вычета действует в совокупности всех расходов(за исключением расходов на обучение детей). При этом вы самостоятельно определяете, какие именно расходы и в каких размерах вы будете учитывать для получения вычета.
Пример 4. Иванова Г.В. в течение налогового периода оплачивала лечение в стационаре в размере 65000 рублей и собственное обучение в ВУЗе в сумме 70000 рублей. Общая сумма расходов составила 135000 рублей, что превысило максимально допустимый размер вычета. Поэтому, Иванова Г. в декларации 3-НДФЛ указала расходы по обучению в полном размере, т.е. 70000 рублей, а расходы на медицинские услуги в размере 50000 рублей.
Исключение составляет дорогостоящее лечение, определяемое Перечнем и принимаемое в полном размере фактически понесенных расходов:
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Обязательным условием предоставления вычета на медицинские расходы является:
- Наличие у медицинской организации лицензии на ведение соответствующей деятельности;
- Предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактически произведенные расходы.
По многочисленным разъяснениям контролирующих органов приведем список документов, необходимых для предоставления в налоговый орган на получение данного вычета:
| Документы, представляемые в налоговый орган для получения налогового вычета в виде расходов на медицинские услуги (в том числе на дорогостоящее лечение) | Документы, представляемые в налоговый орган для получения налогового вычета в виде расходов на лекарственные препараты для медицинского применения |
| Декларация по форме 3-НДФЛ | |
| Копия договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений. | |
|
Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России от 25.07.2001 N БГ-3-04/256 |
|
| Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении). | |
| Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке). | |
| — | Оригинал рецепта по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика |
| — | Копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков ККТ) . |
По всем перечисленным документам Налоговый орган вправе запросить оригиналы. Способ получения вычета на медицинские расходы вы также определяете самостоятельно.
Типичные ошибки при расчетах
Ошибка №1. Получение родителем социального вычета на обучение ребенка, тогда как в подтверждающих документах(в договоре, документах на оплату) указан только ребенок.
По мнению контролирующих органов для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка (Письма Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-05/50508, от 28.10.2013 N 03-04-05/45702, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885, от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, от 21.06.2013 N 03-04-05/23536). Если в документах на оплату, например в квитанции к приходному кассовому ордеру, указан ребенок, то он, по мнению Минфина России, и будет иметь право на получение вычета (Письмо от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367).
Ошибка №2. Обращение за вычетом по медицинским расходам в случае оплаты таких расходов работодателем за налогоплательщика.
В абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг, приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Это означает, что если налогоплательщик не расходовал свои собственные средства на оплату медицинских услуг (лекарственных препаратов), то и на вычет он претендовать не может. Ведь социальное назначение данного вычета — возвратить налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств.
Ошибка №3. Обращение за имущественным вычетом при приобретении земельного участка для индивидуального строительства до регистрации права собственности на построенный на указанном участке дом.
В случаях приобретения земельных участков под индивидуальное строительство, право на имущественный вычет возникает только после строительства и регистрации права собственности на дом.
Заявление на имущественный налоговый вычет
Куда обращаться:
Вариант 1
Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.
Вариант 2
Можно подать заявление на налоговый вычет работодателю. Преимущество данного способа — можно не ждать окончания налогового периода (текущего года). Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет, — уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя таким образом право сотрудника на получение налогового вычета. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции. Еще одним минусом можно считать то обстоятельство, что работодатель прекратит удерживать налог с момента получения справки от налоговой инспекции, а чтобы вернуть налог за «упущенный» период, Вам придется подавать декларацию и заявление на вычет в следующем году. Если налогоплательщик официально трудоустроен у нескольких работодателей, согласно новой редакции налогового кодекса, он имеет право получать вычет у каждого из них.
В какую налоговую обращаться по месту жительства или прописки
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением недвижимого имущества регламентирован статьей 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им [advert=76]налоговой декларации[/advert] в налоговый орган по окончании налогового периода (года), а также документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы). В соответствии с пунктом 2 статьи 229 НК РФ декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства.
2. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет в налоговом органе.
Как открыть ИП по месту жительства или деятельности без прописки
Однако россиянам разрешено быть временно зарегистрированными. Временную регистрацию ГК РФ определяет как адрес по месту пребывания физлица, отличающийся от адреса по прописке. При смене места постоянной прописки, предпринимателям не требуется самостоятельно обращаться к регистрирующим органам для обновления сведений. ФНС эту информацию передадут органы, которые внесли новые данные в паспорт бизнесмена. После получения, регистрирующие органы вносят обновлённые сведения в ЕГРИП. Помимо этого, обязанностью ФНС является самостоятельная передача дела ИП ответственным службам по новому адресу.
Осуществление предпринимательской деятельности иностранцами разрешено пока пребывание на территории страны законно. Иными словами, по истечении срока действия РВП или ВНЖ прекращается регистрация иностранца в качестве ИП.
В какую налоговую можно подавать заявление на возврат налогового вычета
Однако бывают обстоятельства, в которых постоянная регистрация (пресловутая «прописка») значение имеет. К ним относится и желание воспользоваться правом на вычет по налогу на доходы физических лиц: заявить это право нужно с помощью декларации, но куда её предоставлять?
- Подать декларацию через представителя. Тут всё просто: передаем заполненную декларацию другу (знакомому, родственнику), а уж он — отдаёт налоговикам. К минусам такого способа нужно отнести необходимость наличия у этого друга (знакомого, родственника) вашей доверенности, которую, к тому же придётся заверять у нотариуса, а это — дополнительные расходы (и весьма чувствительные).
- Направить декларацию по почте. Такой способ затрат почти не потребует — придётся лишь позаботиться о доказательствах того, что декларация направлялась, т. е. направить её ценным письмом с опись вложений (один экземпляр описи — оставить себе), и не забыть вложить в пакет документов заявление на возврат с указанием реквизитов счета и своими контактными данными (чтобы с вами могли в случае чего связаться).
Куда обратиться за налоговым вычетом
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением недвижимого имущества регламентирован статьей 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (года), а также документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы). В соответствии с пунктом 2 статьи 229 НК РФ декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства.
Влияет ли на возврат налогового вычета смена регистрации по месту жительства
Камеральная проверка длилась до 24 мая 2021 года в налоговой в Иркутской области, куда я подала документы на возврат с вашей помощью. В марте я сменила регистрацию на Московскую область. Через месяц после завершения камеральной проверки налоговая в Иркутской области отправила мои документы в налоговую в Московской области. Я хочу понять, какое отношение смена регистрации имеет к процедуре возврата, т.к. мой ИНН не поменялся и речь идет о возврате за 2021 год, когда я жила в Иркутской области и в Иркутской же области отчитывалась по налогам.
Вы правомерно подали декларацию в инспекцию в Иркутской области по месту регистрации на дату подачи.
Далее с момента подачи отсчитывается срок камеральной проверки 3 месяца.
Согласно п.8 ст.85 НК РФ обязанность cообщать в налоговую инспекцию о смене персональных данных физического лица, возложена на органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории России.То есть это не ваша обязанность, вы подали декларацию правомерно.
И далее инспектор Иркутской области уж никак не мог завершить камеральную проверку, в мае, если прописку вы сменили в марте, то есть они должны были передать вашу декларацию в инспекцию по новому месту регистрации.
Статья 81 «Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты» не предусматривает обязанность внесения в декларацию изменений в связи со сменой места регистрации.Статья 88 «Камеральная налоговая проверка» не предусматривает отсчет нового срока проверки при передачи декларации в другую инспекцию при смене места регистрации.
Имущественный вычет при смене прописки
Что делать, если хочется оформить возврат, а вы совсем недавно сменили адрес? Согласно ст. 84 НК РФ налогоплательщик в этом случае попадает на учёт уже по новому месту жительства. Если гражданин оставил заявление в первой налоговой, а решение ещё не было вынесено, существует ряд тонкостей для получения денег на другом адресе.
Главная проблема в этой ситуации в том, что две организации, а именно Пленум ВАС РФ и ФНС, расходятся во мнениях насчёт того, кто обязан исполнять вынесенное решение. ФНС пытается перепоручить эту задачу инспекции по месту фактического жительства гражданина, а Пленум настаивает на исполнении работы первой организации. В споре проигрывает ФНС, но в итоге новая инспекция может быть привлечена в случае, когда налогоплательщик обращается в суд, если его не устраивает принятое решение. Она становится соответчиком, который обязан провести ряд работ по исполнению решения суда.
Необходимые справки для имущественного возврата
Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию полный пакет документов.
Перечень документов для возврата налоговой льготы:
- Заявление на возврат излишне удержанного налога. Подобную справку можно скачать на сайте Государственной налоговой службы или приобрести в любой инспекции. В справке указываются данные о владельце имущества (прописка, паспортные данные), адрес недвижимости, ИНН, сумма вычета. Если гражданин ранее получал с покупки квартиры имущественный возврат, то расчетная база будет постепенно уменьшаться.
- Декларация формы 3 НДФЛ. Данную справку можно подавать не более чем через три года с даты покупки жилья. Декларацию можно заполнить самостоятельно или прибегнуть к помощи налоговых специалистов. Если в документе будут не корректные данные, то декларация будет возвращена налогоплательщику на доработку.
- Справка от работодателя формы 2 НДФЛ. В ней указываются данные о доходах физического лица, с которых уплачивались 13% подоходного налога.
- Документы, устанавливающие право владения объектом недвижимости.
- Если жилье приобреталось при долевом участии, также необходимы документы, подтверждающие данный факт.
- Финансовые документы: выписки из банка, чеки, платежки.
- Если часть стоимости квартиры погашалось с помощью материнского капитала или других субсидий, необходимо приложить копии этих документов.
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.
Камеральная проверка завершена когда перечислят деньги
Разбираемся, сколько длится проверка по декларации 3-НДФЛ, что делать, если камеральная проверка прошла, а деньги не перечислили и как подать жалобу на бездействие налогового инспектора.
Цель и сроки проверки. Налоговики проводят камеральную проверку по 3-НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения декларации. Цель такой проверки — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Налоговый инспектор проверяет заполнение декларации, анализирует соответствие заявленных сведений и смотрит правильность расчетов.
После завершения камеральной проверки налоговики решают, выплатить ли налоговый вычет или гражданин должен доплатить налог в бюджет.
Подача уточненной декларации. Если в ходе камеральной проверки налоговики найдут ошибки в декларации 3-НДФЛ или противоречия, они направят требование о представлении пояснений и подачу уточненной декларации.
Подать уточненку нужно в течение пяти рабочих дней. После этого проверка первичной декларации заканчивается и начинается проверка уточненной. Срок проверки будет отсчитываться заново — 3 месяца со дня получения уточненной декларации (п.
1 ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК РФ).