Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

   В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

   • 4%, если работаете с физ.лицами,
   • 6% — с ИП и организациями.

   В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

   В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

   • проходит военную службу по призыву;
   • находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
   • осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
   • проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
   • проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
   • находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

   Памятка по взносам за себя для предпринимателя

   • Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
   • В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
   • Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
   • Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
   • ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
   • Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
   • На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

   Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»

   Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.

   Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.

   Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.

   Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

   Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.

   Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.

   Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

   Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

   • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

   • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

   Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

   Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

   3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

   10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

   Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

   Новый порядок уплаты налогов

   В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

   Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

   Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

   1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
   2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
   3. различные пени;
   4. проценты;
   5. штрафы.
   

   В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

   Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

   • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
   • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
   • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
   • снижение нагрузки на информационные системы.

   Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

   Что такое «упрощёнка»?

   УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:

   • НДФЛ;
   • налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
   • НДС.

   В этом году совмещать «упрощёнку» можно с патентной системой, но здесь существуют свои нюансы:

   • ограничение по доходам — до 60 млн. руб;
   • учитываются 100% доходов, полученных на УСН.

   Отчетность ИП в налоговую инспекцию

   У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.

   Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.

   Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:

   1. Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
   2. ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.

   Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:

   • Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
   • Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
   • Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

   Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).

   Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.

   3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.

   «Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.

   ИП без работников на УСН сдает:

   • Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

   На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.

   В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:

   • если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
   • если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
   • если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

   Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.

   Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

   90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.

   Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:

   • Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
   
   

   Похожие записи:

   • Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
   • Размер штрафа за отсутствие путевого листа в 2023 году
   • Дорогу к месту лечения детям-инвалидам оплатит государство