Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый вид УПД с 1 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 1 июля 2024 года, все налогоплательщики обязаны представлять отчетность по форме Упрощенной платежной документации (УПД), согласно требованиям закона. Новая форма УПД введена для упрощения и унификации процедуры представления документов налоговым органам.
Документы, подлежащие представлению
Под формой УПД подразумевается документ, содержащий информацию о сумме дохода и сумме НДС, полученных или уплаченных налогоплательщиком. Данные указываются в виде электронного файла в специальном формате. УПД представляется с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения подлинности и сохранности документа.
Представление УПД является обязательной процедурой для всех налогоплательщиков, вне зависимости от формы налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Документы, подлежащие представлению, включают в себя отчеты о доходах и расходах, сведения о полученном и уплаченном НДС, информацию о контрагентах и другие необходимые данные в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Новая форма УПД позволяет автоматизировать процесс представления документов и уменьшить возможные ошибки при внесении данных. Кроме того, она облегчает контроль со стороны налоговых органов и позволяет вести электронный аудит налоговой отчетности.
Новая форма УПД 5а: основные характеристики
С 1 июля 2024 года вступает в силу новая форма Универсального передаточного документа (УПД) с измененной строкой 5а. Данные изменения коснутся всех организаций, ведущих деятельность по поставке товаров и оказанию услуг, в том числе индивидуальных предпринимателей.
Основные характеристики новой формы УПД 5а:
| Номер строки | Описание |
| 5а | Отражение дополнительной информации по переданным товарам (услугам). |
Строка 5а будет использоваться для указания дополнительной информации по переданным товарам (услугам), которая ранее не была предусмотрена в старой форме УПД. Новая форма обеспечивает возможности рассмотрения деталей сделки, что позволяет более точно отразить специфику выполненных работ или переданных товаров.
Для заполнения строки 5а необходимо указать информацию, которая может повлиять на налоговые обязательства сторон сделки. Например, это может быть информация о выполняемой работе, характеристиках товара, условиях его поставки и др.
Обязательное заполнение строки 5а станет требованием при составлении УПД с 01 июля 2024 года. Проведение расчетов без указания дополнительной информации будет считаться нарушением требований законодательства и может повлечь за собой административные штрафы.
УПД 5а: основные изменения для предпринимателей
Начиная с 1 июля 2024 года, предприниматели должны применять новую строку 5а в УПД. Это одно из основных изменений, которые вводятся с целью упрощения процедуры отчетности и более эффективного контроля со стороны налоговых органов.
Строка 5а в УПД будет содержать информацию о признаке способа расчета при уплате НДС. Данное изменение позволит более точно определить способ расчета и правильно указать ставку НДС для каждой отдельной поставки или услуги.
Важно отметить, что новые правила применяются только при использовании УПД. В случае использования других форм документов передачи информации – новые требования не распространяются.
Предпринимателям необходимо ознакомиться с подробными инструкциями по заполнению строки 5а в УПД, которые будут предоставлены налоговыми органами. Ошибки при заполнении могут привести к штрафным санкциям или задержке в процессе обработки документов.
Внедрение строки 5а в УПД является важным шагом в направлении цифровой трансформации отчетности и предоставляет предпринимателям возможность более точно и прозрачно представлять информацию о своей деятельности налоговым органам.
Проводки у продавца:
Дт 62 Кт 90 субсчет Выручка – отражена выручка от продажи товара;
Дт 90 субсчет Себестоимость Кт 41(20, 29…) – списана себестоимость отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг;
Дт 90 субсчет НДС Кт 68 субсчет Расчеты по НДС – начислен НДС со стоимости проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ.
Проводки у покупателя:
Дт 10 (20, 23…) Кт 60 (76) – отражена покупная стоимость товаров, оказанных услуг, выполненных работ без НДС;
Дт 19 Кт 60 (76) – учтен НДС по оприходованным ценностям, услугам, работам;
Дт 68 субсчет Расчеты по НДС Кт 19 – принят к вычету НДС по оприходованным товарам, работам, услугам.
Основные требования к новому УПД
С 1 июля 2024 года вступает в силу новый вид Универсального Передаточного Документа (УПД), который вводит Система Быстрой Информационной Связи (СБИС). Новый УПД имеет ряд основных требований, которые необходимо соблюдать.
1. Обязательное использование электронного формата: Новый УПД должен быть сформирован и передан в электронном виде с использованием Системы Быстрой Информационной Связи.
2. Формат структурированных данных: УПД должен быть представлен в формате XML, так как это формат, который обеспечивает удобочитаемость и структурированность данных.
3. Индивидуальный идентификатор документа: Каждый УПД должен иметь уникальный идентификатор, который позволит однозначно идентифицировать документ и осуществлять его поиск и обработку.
4. Электронная подпись: УПД должен быть подписан электронной подписью, которая обеспечит подтверждение подлинности документа и его целостность.
5. Уникальный номер версии УПД: Новый УПД должен иметь уникальный номер версии, чтобы различать разные версии документа и обеспечить корректную обработку и архивацию.
Основные требования к новому Универсальному Передаточному Документу (УПД) представляют собой ключевые условия, которые нужно соблюдать для корректного применения новой системы СБИС.
Кто оформляет универсальный передаточный документ
Эта форма может быть использована для отправки конкретных товаров, а также для передачи определенных имущественных прав. Кроме того, эта форма часто используется для оформления служебного или рабочего мероприятия. В этом случае в одной и той же форме может быть указано множество операций, связанных между собой.
Стандартные ситуации для оформления универсальных передаточных документов:.
- Хозяйствующий субъект отправляет приобретенные товары заказчику и осуществляет их сборку независимо от места нахождения заказчика. Стоимость проданных товаров и стоимость услуг по сборке отражаются отдельными статьями в UDD.
- Хозяйствующий субъект поставляет товар одному и тому же покупателю и осуществляет передачу в одно и то же время.
- Акт примирения, при котором товар передается посреднику (например, агенту по закупкам) для последующей продажи, но без перехода права собственности на товар (ценности) к посреднику. Передача товара посреднику для продажи может быть оформлена составлением груза. Речь идет о данных, указанных в договоре о доверенности, как основании для передачи.
Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД
Вы отправляете товары и оказываете работы и услуги, используя универсальный передаточный документ (УПД) вместо счета-фактуры и передаточного документа? С 1 июля 2021 года изменилась форма его заполнения. Чтобы избежать ошибок при заполнении УПД, скачайте бесплатный бланк и образец или воспользуйтесь автоматизированной службой Kub. Вы получите документ, содержащий всю необходимую информацию.
Универсальные передаточные документы — это документы, оформляемые при передаче услуг, проектов, владения или передачи товаров, передаточные счета-фактуры и передаточные документы (акты, накладные и т.д.) Форма УПД разработана Федеральной налоговой службой России (ФНС России 21. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
10. 10. 10.
Приложение 1 к письму № ММВ-20-3/96). В документе есть три типа реквизитов.
Реквизиты общего документа о переводе средств
Сведения об основных бухгалтерских документах,.
Рекомендуется использовать формы документов. Вы можете добавлять и изменять столбцы и поля по мере необходимости. Элементы не могут быть удалены из формы.
Как заполнить дату УПД
В рекомендуемой форме универсального передаточного документа мы видим три даты:
- строка (1) — дата составления документа;
- строка [11] — дата совершения факта хозяйственной жизни (дата реальной отгрузки товаров, передачи заказчику результатов работ, предъявления документа об оказании услуг, передачи имущественных прав);
- строка [16] — дата получения товаров, приемки результатов работ, оказания услуг, получения имущественных прав.
Вспомним, как законодательство увязывает дату составления счета-фактуры, момент определения налоговой базы и возникновение права на вычет у покупателя. В соответствии с п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур:
- счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- счет-фактура, выставленный до даты отгрузки (до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку), не может являться основанием для вычета (письма Минфина РФ от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44);
- моментом определения налоговой базы по НДС для работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (письма Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-03-06/1/141, от 07.10.2008 № 03-07-11/328).
Согласно ч. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности — непосредственно после его окончания.
Рассмотрим теперь возможные варианты проставления дат в передаточном документе:
- УПД составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ, услуг, имущественных прав). Вполне может быть «идеальный вариант», когда дата составления документа, даты отгрузки и приемки товаров совпадают, тогда соответственно совпадают и показатели строк 1, 11 и 16.
- Могут совпадать даты составления документа и дата отгрузки, то есть совпадают строки 1 и 11, а дата приемки, то есть стр. 16 будет позже.
Подробности и изменения, внесенные в новую форму УПД
С 1 января 2024 года вступает в силу новая форма УПД (Универсальный передаточный документ), которая вносит ряд изменений и предоставляет более удобные и эффективные возможности для предпринимателей и организаций. В новой форме УПД внесены следующие изменения:
1. Расширенная структура документа
Новая форма УПД имеет более удобную и понятную структуру, которая позволяет более легко заполнять и обрабатывать документ. Теперь в УПД можно указать более подробную информацию о товарах или услугах, передаваемых между организациями.
2. Возможность использования электронной подписи
В новой форме УПД предусмотрена возможность использования электронной подписи. Это позволяет упростить процесс подписания и обмена документами, а также обеспечивает большую защиту от подделок или несанкционированного доступа.
3. Улучшенная система контроля и отчетности
Новая форма УПД включает в себя улучшенную систему контроля и отчетности, что упрощает процесс проверки и анализа переданных товаров или услуг. Теперь организации могут более точно и оперативно отслеживать передачу и получение товаров или услуг, а также контролировать свою финансовую деятельность.
4. Обновленные реквизиты и формат документа
Новая форма УПД включает в себя обновленные реквизиты и формат документа, что облегчает его заполнение и использование. Теперь в УПД можно указать более подробную информацию о стране происхождения товара, организации-отправителе и организации-получателе.
Помимо вышеперечисленных изменений, в новой форме УПД также предусмотрены другие улучшения и изменения, которые направлены на упрощение и повышение эффективности процесса передачи и получения товаров или услуг.
Обязательное применение новой формы УПД начинается с 1 января 2024 года. Упрощенное переходное период длится до 1 июля 2024 года, в течение которого организации могут продолжать использовать старую форму УПД или перейти на новую форму.
Простой передаточный документ может быть использован в любое время. Предприятиям разрешается использовать либо бланки Федеральной налоговой службы, либо бланки, изготовленные самостоятельно. Им разрешается разрабатывать собственные бланки, если они содержат все необходимые реквизиты.
В первую очередь необходимо соотнести его с формой, которую будет заполнять ИП. Затем разработанные стандарты должны быть закреплены в учетной политике. Затем их разрешается полностью переделать, если существующие, рекомендованные налоговыми органами, не устраивают.
Основным условием является соответствие наличия и правильности элементов и их расположения. Например, нежелательно переименование или удаление между полями 1-11.
УПД является первичным документом и его порядок и образцы должны быть известны ответственному сотруднику. Какие положения следует запомнить:.
- кто будет составлять документ и сколько экземпляров
- как заполнять строку и кто и что должен сообщать.
- когда должны быть зарегистрированы цены на эти графы; и
- что должно быть написано для представителя покупателя и что опущено для продавца.
Нет необходимости предупреждать поставщиков, клиентов и других контрагентов. Они обычно нормально относятся к новой системе и, если все сделано правильно, не представляют никакого риска. Однако им может быть сложно сразу заполнить первую форму.
Поэтому мы советуем им заранее все продумать. Сначала убедитесь, что они справятся с этим, и начните отправлять товары с обновленной документацией. Вы также можете уточнить использование этой формы в контракте.
Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре
Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).
Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ.
Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.
Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.
Теперь посмотрим на новый бланк с/ф с 01.07.2021, попробуем его заполнить и представить, как будет выглядеть составленный на его основе УПД.
Почему в 1С в шапке счета-фактуры реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки?
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки.
По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению.
Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. Данная позиция отражена в Письме ФНС от от 23.08.2021 N 3-1-11/0116@.
В случае осторожного подхода, можно разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вместо первичного учетного документа (ТОРГ-12, акта выполненных работ) и счета-фактуры можно оформить один универсальный передаточный документ – УПД.
Форму Универсального Передаточного Документа(УПД) – могут использовать любые организации и предприниматели. Включая тех, которые не платят НДС. Например – организации, перешедшие на спецрежимы или используют освобождение по статье 145 НК.
Так же могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов. При этом им не нужно заполнять:
1) графу 7 «Налоговая ставка»;
2) графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».
Форма представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:
1) товарной накладной;
2) товарного раздела товарно-транспортной накладной;
3) накладной на отпуск материалов на сторону;
4) акта о приеме-передаче объекта основных средств;
5) акты выполненных работ по работам и услугам с НДС.
Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров, работ, услуг. Могут объединить в этом документе сведения, формах (№ ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т). И одновременно предъявить покупателю сумму НДС.
Перечень наиболее распространенных фактов хозяйственной жизни, в которых можно использовать УПД. Есть в приложении 2 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Но этот перечень – не закрытый.
Может выполнять функцию любого первичного учетного документа, который подтверждает факт передачи ценностей. Исключением выступают – первичные документы, к форме которых есть специальные требования, установленные законодательством. Разъяснения об этом есть в письме ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623.
Что меняется по НДС при введении прослеживаемости товаров?
Во-первых, при реализации прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года отменяется возможность не выставлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ в ред. с 01.07.2021).
Напомним, что ранее продавец мог не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС по письменному согласию сторон сделки. При этом в книге продаж можно было зарегистрировать первичный «отгрузочный» документ или сводный документ по итогам квартала на все «отгрузки» в адрес «безсчетов-фактурных» покупателей. С 1 июля такая возможность остается только при реализации непрослеживаемых товаров, а также по работам и услугам.
Во-вторых, по прослеживаемым товарам налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры только в электронной форме. За исключением следующих случаев (п.1.1, 1.2. п.3 ст.169 НК РФ в ред. с 01.07.2021):
- Реализация товаров физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход.
- Реализация товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта).
- Реализация с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.
Более того, с 1 июля 2021 года по прослеживаемым товарам все организации и ИП, в т.ч. неплательщики НДС обязаны обеспечить получение счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Поэтому официально приобрести прослеживаемые товары без ЭДО организации и ИП не смогут.
Также отметим, что всем участникам оборота прослеживаемых товаров нужно будет оформлять УПД в электронном виде (по операциям, не облагаемым НДС, УПД оформляется с функцией первичного документа, по облагаемым операциям — с функцией первичного документа и счета-фактуры). Такие правила предусмотрены п.13 Проекта Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» (далее — Проект Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Информацию о прослеживаемых товарах продавцы, покупатели и другие участники оборота товаров будут отражать в Отчете по прослеживаемым товарам и (или) в декларации по НДС (п. 2.3 ст.23 НК РФ).
Как изменится форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года?
Изменения в счетах-фактурах можно разделить на две группы: изменения для всех и изменения для налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие прослеживаемости.
Дополнения для продавцов прослеживаемых товаров.
1) Переименовали графу 11 счета-фактуры и изменился порядок ее заполнения.
Новое название графы 11 «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» должно быть в счете-фактуре у всех налогоплательщиков, но порядок ее заполнения меняется только по прослеживаемым товарам.
В графе 11 счета-фактуры по НЕпрослеживаемым товарам, местом происхождения которых территория РФ не является, по-прежнему, указывают регистрационный номер таможенной декларации.
Но по товарам, подлежащим прослеживаемости, в графе 11 нужно указывать — регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ).
Импортеры товаров присваивают РНПТ партии товаров самостоятельно. РНПТ состоит из регистрационного номера таможенной декларации и порядкового номера товара в таможенной декларации или регистрационного номера заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары и порядкового номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары (пп.1 и пп.2 п.2 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Если прослеживаемые товары ввозятся из стран ЕАЭС, то импортеры получат РНПТ после представления в налоговый орган Уведомления о ввозе товаров на территорию РФ. Его представляют в течение 5 рабочих дней с даты принятия к учету прослеживаемых товаров (п.25 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Перепродавцы прослеживаемых товаров указывают в счетах-фактурах на прослеживаемые товары РНПТ из документов, полученных при их приобретении.
Если прослеживаемые товары были приобретены до 1 июля 2021 года или после этой даты, но у физических лиц, самозанятых или в иных случаях, установленных ФНС (когда отсутствует РНПТ), то РНПТ следует получить в налоговой инспекции (п. 28 и 29 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости). Для этого необходимо направить Уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Кстати, четких сроков, в течение которых организации или ИП обязаны представить такое Уведомление не установлено. Представители ФНС устно разъясняют, что это нужно сделать до реализации прослеживаемых товаров. Аналогичные выводы следуют из п.28 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости.
2) Также в счете-фактуре с 1 июля появятся дополнительные графы (12, 12а, 13), в которых будут указывать: количественную единицу измерения товара и количество товара, подлежащего прослеживаемости. Их заполняют только продавцы прослеживаемых товаров.
Внесение изменений в структуру УПД
Начиная с 1 июля 2024 года вступают в силу новые правила в составлении и представлении универсального передаточного документа (УПД). В результате внесенных изменений, структура УПД будет пересмотрена с целью упрощения процесса обмена информацией между организациями.
Одним из главных изменений является введение новых обязательных полей в универсальном передаточном документе. Теперь при составлении УПД необходимо указывать такие данные, как код товара, единица измерения, количество товара, цена за единицу товара и сумма. Эти поля помогут более точно и полно передавать информацию о продаже или передаче товаров.
Кроме того, изменяется формат представления универсального передаточного документа. Вместо текстового формата с использованием разделителей, предлагается использовать структурированный формат данных, например, XML или JSON. Это позволит автоматизировать процессы обработки УПД со стороны получателя и сделает передачу информации более надежной.
Предложенные изменения в структуре УПД позволят упростить процедуру обмена данными и предоставят более точную информацию о продаже или передаче товаров. Внедрение структурированного формата данных способствует автоматизации процессов обработки УПД и повышению эффективности бизнес-процессов в целом. Организации имеют время на подготовку к внедрению новых правил и перестройку своих систем для соответствия требованиям новой структуры УПД.