Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
Что надо знать владельцам ИП и компаний?
С этого года ни ипэшники, ни юридические лица больше не должны хранить пять лет кассовые и товарные чеки, сменные отчёты или книги учёта наличных денег. Нет необходимости и прикладывать подтверждающие документы из учётных регистров, если не согласны с нарушениями по результатам камерального контроля, если средняя степень риска.
Также из Налогового кодекса исключили требование о нотариальном засвидетельствовании копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.
C 2024 года местные представительные органы смогут снизить ставку розничного налога. Сделать это нужно до 31 марта. Это позволит предпринимателям с начала года уменьшить ставку до 50 %.
Кроме того, в этом году представители компаний будут выплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ. В 2024 году юрлица будут отчислять 1,5 %, но к 2028 году процент вырастет до пяти. Деньги будут перечислять за работников, родившихся после 1 января 1975 года. А получать выплаты за счёт ОПВР будут те, кто выйдет на пенсию аж в 2038 году. Эти деньги условно накопительные и не являются собственностью работника, их не смогут наследовать и не смогут отдать в доверительное управление.
Наряду с электронным способом получения решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур теперь налогоплательщики могут в особых случаях рассчитывать на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением или под роспись.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Какие налоги платят самозанятые за рубежом
По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.
Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.
- В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
- В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
- В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ взимается с доходов, полученных физическими лицами в течение налогового периода. Ставка налога составляет 10% и применяется к общей сумме доходов.
Доходы, подлежащие налогообложению, могут включать заработную плату, арендную плату, проценты по банковским депозитам, дивиденды и другие источники дохода.
Важно отметить, что некоторые категории доходов могут быть освобождены от налогообложения или иметь льготные ставки налога. Например, доходы от продажи недвижимости, полученные физическими лицами, являются объектом налогообложения по особым правилам.
Для уплаты налога на доходы физических лиц ИП должны представить декларацию о доходах за каждый налоговый период. Декларация должна быть подана в налоговый орган в установленные сроки.
Уплата НДФЛ является важным обязательством для ИП по упрощенной системе налогообложения. Нарушение обязательств по уплате налога может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
Процедура регистрации ИП в Казахстане
Для того чтобы открыть индивидуальное предпринимательство в Казахстане, необходимо последовательно выполнить ряд шагов. Это позволит вам зарегистрировать свою собственную бизнес-деятельность и начать осуществлять коммерческую деятельность в стране.
1. Определите сферу вашей деятельности и выберите наиболее подходящий код ОКЭД (Общероссийский классификатор экономических видов деятельности). Это позволит правильно определить вид вашей деятельности при регистрации.
2. Подготовьте необходимый пакет документов, включающий:
-
Заявление на регистрацию ИП: в данном документе вы указываете свои персональные данные, а также информацию о виде деятельности, выбранном коде ОКЭД и предполагаемом месте осуществления своей деятельности.
-
Копию удостоверения личности: приложите к заявлению копию документа, удостоверяющего вашу личность (паспорт, удостоверение личности или иное удостоверение).
-
Проект устава: в нем описываются основные правила и условия вашей деятельности, размер уставного капитала (если таковой планируется) и распределение прибыли.
3. Подайте документы в налоговую инспекцию или в центр обслуживания предпринимателей (ЦОП) по месту вашего жительства или месту осуществления вашей деятельности. Подача заявления может быть выполнена онлайн или лично.
4. Оплатите государственную пошлину за регистрацию ИП. Размер данной пошлины зависит от выбранного органа регистрации и может быть определен в соответствующих нормативных актах.
5. Получите свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. После проверки ваших документов и оплаты пошлины, вам будет выдано свидетельство, подтверждающее вашу регистрацию.
Налогообложение ИП в Казахстане: основные моменты
Существует несколько видов налогов, которые подлежат уплате индивидуальными предпринимателями:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — указанный налог взимается с дохода ИП и зависит от их общего дохода;
- Социальные пенсионные взносы — обязательные выплаты, которые удерживаются с доходов ИП в пользу пенсионного фонда;
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — этот налог исчисляется по ставке 12% от общей суммы продаж товаров или оказания услуг ИП;
- Обязательное страхование — индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы для обеспечения социального страхования;
- Акцизы и специальные налоги — определенные виды товаров или услуг подлежат оплате дополнительных налогов — акцизов или специальных налогов.
Условия регистрации и уплаты налогов для ИП в Казахстане
- Заявление на регистрацию ИП в установленной форме;
- Копия паспорта гражданина Республики Казахстан или свидетельства о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста);
- Документы, подтверждающие право пользования помещением (например, договор аренды);
- Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налогов и открытии расчетного счета (для юридических лиц);
- Другие документы, указанные в законодательстве Казахстана.
После успешной регистрации ИП становится плательщиком налогов. В Казахстане у ИП предусмотрена упрощенная система налогообложения, которая включает следующие налоги:
- Единый налог на малый бизнес (ЕНМБ) — устанавливается в зависимости от вида деятельности и оборота;
- На социальное обеспечение (НСО) — уплачивается в размере 10% от доходов;
- На социальные отчисления (НСО) — уплачивается в размере 10% от заработной платы сотрудников;
- Акцизный сбор — взимается только для определенных видов товаров.
Уплата налогов возможна как ежемесячно, так и по итогам квартала. Также ИП обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в установленные сроки.
Выполнение указанных условий регистрации и уплаты налогов является обязательным для ИП в Казахстане и помогает соблюдать налоговое законодательство страны.
Исчисление и уплата налога на имущество ИП
Исчисление налога на имущество ИП производится на основе его стоимости. Для недвижимого имущества стоимость определяется по данным государственного кадастра. Для движимого имущества стоимость определяется по оценке или в соответствии с рыночной стоимостью.
Размер налога на имущество определяется как процент от стоимости имущества ИП. Точный размер налоговой ставки зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП, и может быть установлен местными органами власти. Однако, национальное законодательство устанавливает максимальные предельные значения налоговых ставок.
Уплата налога на имущество ИП осуществляется в установленный срок. Обычно это годовой налоговый период, и налог должен быть уплачен до определенной даты каждого года. Неуплата налога или просрочка в уплате может повлечь за собой штрафные санкции или иные последствия в соответствии с налоговым законодательством Казахстана.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году
1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.
2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.
С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.
3. Обязательное использование онлайн-касс.
С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.
4. Ограничения в выборе видов деятельности.
С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.
5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.
С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.
Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.
Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.
В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Основной бухгалтерский учет |
Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации. |
| Налоговый учет |
ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению. |
Изменения в методе уплаты налогов для ИП в Казахстане в 2024 году
В 2024 году ИП в Казахстане ожидаются изменения в методе уплаты налогов. В соответствии с новыми требованиями, предприниматели будут обязаны вносить ежеквартальные платежи в налоговую службу. Это переход от ежемесячной системы уплаты квартальной.
Данное изменение было внесено с целью упростить процедуру уплаты налогов для ИП и снизить их бюрократическую нагрузку. Кроме того, новая система будет способствовать улучшению прозрачности и надежности налогового процесса.
В соответствии с новыми правилами, ИП будут обязаны предоставить отчет о доходах и уплаченных налогах за каждый квартал. Данный отчет должен быть подписан предпринимателем и заверен печатью, если у него есть. В случае отсутствия печати, подпись должна быть нотариально удостоверена.
Кроме того, в новой системе уплаты налогов будет введена возможность электронного декларирования и уплаты налогов. Предприниматели смогут подавать отчеты и производить платежи через специальные интернет-платформы, что значительно упростит процесс и снизит возможность допущения ошибок.
В целом, изменения в методе уплаты налогов для ИП в Казахстане в 2024 году будут способствовать улучшению работы предпринимателей и повышению эффективности налоговой системы в целом. Обязательное ежеквартальное декларирование и уплата налогов позволят упростить процесс и снизить бюрократическую нагрузку на бизнес.