Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Какие ставки применяются по транспортному налогу
Поскольку речь о транспортном налогообложении, в каждой области устанавливаются оригинальные правила, касающиеся ставок. Потому в калькуляторе можно менять налоговые ставки. Например, система позволяет уменьшение/увеличение ставок. Хотя налоговый кодекс предусматривает стандарты.
В калькуляторе ставка устанавливается зависимо от того, какой мощностью обладает автомобиль. За каждую л/с добавляют определенную сумму. Также при расчетеставок учитывается вместительность транспорта, его тяга и остальные показатели.
Год выпуска также является важным для калькулятора. Учитывая его, налог на один и тот же автомобиль может отличаться. На это влияет зависимость ставок от возраста. Просто за счет того, что ко второму владельцу ТС перешло уже более старым, потому на него налог выше.
Ставка отличается зависимо от вида транспорта. Можно узнать, какая используется именно в вашем случае, посмотрев на платформе ФНС. На этой платформе указывается стандарт по областям с учетом актуальных ставок.
Некоторые регионы могут не устанавливать своих ставок в 2021году. Они будут установлены автоматически с учетом федерального значения, если стандарта нет. Но региональные ставки, как правило, намного выше, потому и сумма, которую покажет калькулятор, больше.
К примеру, рассмотрим, какие ставки на легковушку действуют в Москве в 2021году.
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
| 0—100 л. с. | 12 руб. |
| 100,01—125 л. с. | 25 руб. |
| 125,01—150 л. с. | 35 руб. |
| 150,01—175 л. с. | 45 руб. |
| 175,01—200 л. с. | 50 руб. |
| 200,01—225 л. с. | 65 руб. |
| 225,01—250 л. с. | 75 руб. |
| 250,01—∞ л. с. | 150 руб. |
Ошибки в использовании повышающего коэффициента
Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.
Среди распространенных ошибок встречаются следующие:
| Ошибки | Пояснение |
| Неверно определён возраст автомобиля |
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года. |
| Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили | В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke». |
| Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога | В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. |
Главные значения формулы
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.
Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.
Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:
- базы налогообложения
- возраста техники
- категории ТС
- экологического класса
Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.
Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:
- Указать регион.
- В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
- Нажать «Подробнее».
- Перейти во вкладку «Ставки».
- Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
- Кликнуть кнопку «Показать».
Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.
Объект налогообложения и налоговая база
Объектом налогообложения признаются транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, перечисленные в п. 1 ст. 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
К сведению: перечень ТС, не являющихся объектами налогообложения, дан в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Порядок определения базы по транспортному налогу установлен в ст. 359 НК РФ.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Средняя стоимость автомобиля
Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:
- произведенных в РФ (либо если в РФ есть уполномоченный представитель производителя);
- произведенных не в РФ (уполномоченный представитель производителя в РФ отсутствует).
| ТС произведено в РФ | ТС произведено не в РФ |
| Средняя стоимость авто
Рекомендованная розничная стоимость авто по состоянию на 1 июля Рекомендованная розничная цена авто по состоянию на 1 декабря |
Средняя стоимость авто
Максимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Минимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Коэффициент приведения каталожной стоимости авто в рублях Утилизационный сбор и ввозная таможенная пошлина на данный автомобиль Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 01 января года выпуска авто Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 31 декабря года выпуска авто |
Можно ли не платить налог на роскошь?
Повышающий коэффициент является частью транспортного налога. Он платится одним общим платежом без разделений. Поэтому заплатить транспортный налог, а не заплатить налог на роскошь не получится. В таком случае налоговая решит, что Вы занижаете налоговую базу и выпишет Вам штраф и пени. Затем налог спишут с расчетного счета или личной карты налогоплательщика.
Налог на роскошь не предусматривает льготные категории. Однако если транспортное средство было полностью освобождено от уплаты ТН, платить повышающий коэффициент также не придется.
К льготным категориям относят:
- Машины органов исполнительной власти;
- Машины в угоне;
- Машины для перевозки инвалидов;
- Машины органов социальной защиты с мощностью менее 100 л.с..
При соблюдении одного из условий организация или физлицо могут быть освобождены от уплаты налога, даже если средняя стоимость автомобиля превышает 3 миллиона рублей. На практике такое встречается редко. Поэтому собственникам дорогих машин приходится включить в свой бюджет расходов еще один пункт на транспортный налог в увеличенном размере.
Повышающий коэффициент применяется для автомобилей из списка Минпромторга, подходящих по возрасту машины. Если автомобиль отсутствует в списке, повышающий коэффициент платить не нужно, несмотря на стоимость. Он рассчитывается путем умножения стандартного транспортного налога на повышающий коэффициент. Ставка зависит от срока использования ТС. Часто его называют налог на роскошь.
Перечень Автомобилей С Налогом На Роскош В 2021 Году
Отдельные автомобили, на которые указывала в предыдущих своих данных Счетная Палата, в этом списке так и не оказались. Ведомство рассматривало их как подлежащие обложению увеличенным коэффициентом, согласно Налоговому Кодексу РФ.
Напомним, транспортный налог в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн. рублей считается с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от стоимости и года выпуска машины. Такой порядок предусмотрен нормами статьи 362 НК РФ.
Повышающий коэффициент устанавливается в интервале от 1,1 до 3.
Таким образом, в 2021 году перечень роскошных автомобилей увеличился почти на 6,7%.
При этом впервые в этот список попали KIA Mohave, Land Rover Defender, Toyota Fortuner, Peugeot TRAVELLER и Skoda KODIAQ.
Список автомобилей с повышающим коэффициентом
Как говорилось ранее, список автомобилей, считающихся роскошными, ежегодно устанавливается Минпромторгом и передается в ИФНС.
В 2020 году собственники дорогостоящих транспортных средств для расчета взносов в ИФНС могут ознакомиться с таблицей, приведенной на сайте ведомства.
В нее входят самые разные автомобильные марки, начиная от простого бизнес-класса и заканчивая премиум-классом немецких, японских, итальянских и корейских концернов.
Чтобы грамотно все рассчитать, достаточно следовать инструкции:
1. Проверить, присутствует ли автомобиль в перечне, утвержденном Минпромторгом.
2. Выяснить, соответствует ли «возраст» транспортного средства.
При обнаружении несоответствия хотя бы одному из условий налог не повышается, а рассчитывается по обычным ставкам.
Рассмотрим наглядные примеры отмены налога на роскошь:
Пример 1. Гражданин Абаньшин О.Л. приобрел Audi Q7 quattro в 2014 году. Она входит в список транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. В ДВС 500 л.с., московская регистрация. Применяется ставка в размере 150 руб. за одну «лошадь».
Повышающие коэффициенты: таблица
В данной таблице приведены повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей:
| Стоимость легкового автомобиля, руб. | Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска) | Повышающий коэффициент |
| от 3 000 000 до 5 000 000 включительно | не более 1 года | 1,5 |
| от 1 года до 2 лет | 1,3 | |
| от 2 до 3 лет | 1,1 | |
| от 5 000 000 до 10 000 000 включительно | не более 5 лет | 2 |
| от 10 000 000 до 15 000 000 включительно | не более 10 лет | 3 |
| свыше 15 000 000 | не более 20 лет | 3 |
Проверка наличия авто в перечне Минпромторга
Ежегодно Минпромторг России публикует на своем сайте не позднее 01 марта перечень легковых автомобилей, транспортный налог по которым считается с учетом повышающего коэффициента.
Необходимо определить, присутствует ли марка и модель автомобиля в Перечне Минпромторга России.
Если автомобиль присутствует в этом перечне, то вне зависимости от того, по какой цене мы его купили или какая его балансовая стоимость, мы определяем границу его средней стоимости в соответствии с перечнем.
Если автомобиля нет в этом перечне, то транспортный налог необходимо платить в общем порядке, без повышающего коэффициента.
Автомобиль Porsche Cayenne содержится в Перечне Минпромторга для налогового периода 2021 года под № 362. PDF
Уточнение данных по регионам
Налог на авто обладает региональным характером. Это привело к тому, что льготы и налоговые ставки по нему определяются в каждом городе в индивидуальном порядке. Отсюда следует, что за один и тот же транспорт в разных регионах страны придется платить по-разному.
Чтобы не ошибиться с транспортным налогом, повышающим коэффициентом, ставками и льготами, можно воспользоваться сервисами на сайте ФНС РФ. Обычно уточнение данных осуществляется примерно так:
- Зайти на сайт ФНС РФ и выбрать свой регион.
- Кликнуть по разделу «Транспортный налог».
- Указать место регистрации транспорта. От этого будут зависеть льготы и ставки для дальнейших операций.
- Определить отчетный период, за который рассчитывается платеж.
- Щелкнуть по кнопке, отвечающей за начало сканирования базы ФНС.
В ходе выполненных действий на экране появится официальный документ, в котором будут прописаны необходимые налогоплательщику сведения. О льготах по дорожному налогу можно узнать, если кликнуть по гиперссылке «Подробнее…» в результатах поиска.
Важно: налоговые ставки для физических и юридических лиц отличаются. Поэтому их приходится уточнять в индивидуальном порядке.
Расчёт средней стоимости автомобиля
Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:
- произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
- не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).
| Автомобиль произведён на территории РФ | Автомобиль не произведён на территории РФ |
|
средняя стоимость автомобиля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 июля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 декабря |
средняя стоимость автомобиля максимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода минимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль курс иностранной валюты к валюте РФ на 01 января года выпуска автомобиля курс иностранной валюты к валюте РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля |