Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение автомобиля: процент, порядок расчета и оплаты, советы юристов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государство считает, что граждане обязаны платить налоги не только на заработанную прибыль, но даже за те материальные объекты, которые они получили в качестве подарка. Поэтому одариваемая сторона обязана задекларировать факт получения автомобиля и заплатить налог. Он равен 13% от текущей стоимости машины. Однако, здесь есть одно исключение.
Что такое договор дарения автомобиля
Дарение автомобиля в 2022 году подтверждается специальным документом – договором. Это акт гражданско-правового типа. Для него не нужна стандартная форма документа. Можно даже договориться в устной форме, но только для недорогого имущества. А поскольку автомобиль явно стоит больше трех тысяч рублей, письменный бланк является необходимостью.
Сегодня есть стандартный бланк для дарственной, который можно скачать на специализированном сайте. В этом бланке уже есть все пункты, что должны быть заполнены. Конечно, можно написать документ от руки, но использование стандартизированного бланка позволяет избежать ошибок.
Когда пишите текст дарственной, обязательно нужно указать определенный набор сведений:
- Кто является дарителем и одаряемым (с указанием личных сведений);
- Какая машина передается в качестве дара (госномер, модель и марка, VIN-код);
- Документы о праве собственности (договор купли-продажи, СТС и т.п.);
- Когда и где соглашение оформляется;
- Какая из сторон будет нести все финансовые расходы при оформлении авто.
Как выполняется процедура?
Дарение машины реализуется в последовательных действиях:
- снимается автомобиль с учета в ГИБДД;
- составляется договор, в котором указывается, когда именно машина перейдет в собственность одариваемого;
- получатель подарка оповещается о заключении сделки;
- он изучает договор, после чего документ подписывается участниками, если у них отсутствуют какие-либо разногласия;
- новый собственник занимается постановкой на учет автомобиля в течение 10 дней после подписания дарственной;
- если получатель подарка не является родственником дарителю, то уплачивается им налог на дарение машины, представленный 13% от стоимости автомобиля.
В законодательстве отсутствуют требования к нотариальному удостоверению документа, но если участники не являются родственниками, то желательно воспользоваться помощью данного специалиста, что гарантирует отсутствие возможности для оспаривания дарственной в будущем третьими лицами.
Что такое договор-соглашение дарения?
Дарственной называют официально составленную бумагу, доказывающую фактическую передачу прав владения ТС другому человеку. Договор дарения может быть реализован только при жизни дарителя.
Важно! Соглашение дарения при любых обстоятельствах предоставляется на бесплатной основе. Это значит, что денежные средства за подаренное имущество брать строго запрещается.
Кто вправе составить дарственную на ТС между ближайшими родственниками?
Инициатором создания договора дарения обязательно должен быть владелец ТС. Он в письменном виде составляет документ, где указывает кому передает право собственности на машину.
Помимо этого, оформлять дарственную может представитель недееспособных лиц, например опекун.
Если дарственная составляется в пользу ребенка, то для того, чтобы он стал собственником ТС, необходимо получить официальное разрешение от органов попечительства. При этом инициатором составления договора дарения в этом случае должны быть родители малыша, в собственности которых имеется предмет дарственной.
Прежде, чем уплатить налог на дарение автомобиля, выполните ряд подготовительных моментов, учтите тонкости законодательства. Отметим в статье основные этапы:
- Сбор пакета документов. Чтобы дарственная была оперативно оформлена, следует предоставить паспорт на авто, ксерокс паспортных данных сторон договора, первичный акт оценки стоимости машины, документы о страховке. И не начнется процесс оформления документов, пока специалист в этом вопросе не увидит оплаченную вами квитанцию по госпошлине.
Сбор пакета документов
Если вопрос спорный или родственники имеют вторую линию родства, то надо будет принести в органы свидетельство о регистрации ТС, стандартную выписку с Государственного реестра, где четко будет указаны данные о ТС, особенностях его предыдущей эксплуатации.
- Официальное согласие дарителя. Так продумана процедура оформления дарственной, чтоб избежать подлога и давления на самого дарителя. Сделка должна осуществляться на добровольных началах, не противоречить интересам семьи дарителя. Как следствие, представитесь закона требует справки от близких совершеннолетних родственников дарителя, что они не против, если авто будет подарено третьему лицу, указанному в договоре. Все согласия берутся в письменной форме! От самого дарителя требуют заявление. Обязательно составленный документ заверяется нотариусом.
Официальное согласие дарителя
- Выбор способа оплаты налога. Самые распространенные варианты:
- расчетное окно в налоговой службе по месту проживания или регистрации
- отправить по адресу НС ценное заказное письмо с документами и финансами
Инструкция по оформлению договора дарения
- Определяется даритель со своими мотивами, назначает лицо, которому будет передан автомобиль в пользование.
- Перед сделкой снимаются все обременения, так как имущество, например, под залогом, арестом, не дарится, не продается.
- Сбор документов, подтверждающих полноправную собственность.
Важно!На момент подписания документа даритель должен быть вменяем и дееспособен, иначе произойдет срыв сделки.
Оформление договора дарения
- Все переговоры ведутся на добровольной основе. Это считается основополагающим требованием закона, так как обязательно исключаются все рычаги давления и жесткого принуждения.
- Собираются предварительно письменные согласия домочадцев дарителя, таким образом, они доказывают свое понимание ситуации, считают, что их интересы этой сделкой не нарушены.
- Получателем дара может быть только физическое лицо, потому что с юридическим лицом такие договора не оформляются. Для этого нет рычагов и пунктов закона.
- Только в письменной форме создается дарственная. Она – основа для дальнейших законных действий с машиной. Если не будет письменных свидетельств, то придется в сложной ситуации обращаться в суд для доказательства своей правоты.
- В ситуациях, когда сделка заключается с несовершеннолетним, то без его законного представителя ничего нельзя оформлять, потому что такую сделку легко оспорить, потом придется платить штрафной налог на дарение автомобиля.
Какие документы нужны для оформления договора?
- Оригиналы документа собственника ТС, которые в договоре будет фигурировать в качестве дарителя.
- Стандартное и ранее выданное свидетельство о регистрации машины.
- Основные документы всех участников сделки. Их личности должны быть установлены нотариусом.
- Акт оценки авто. Заказывается независимая экспертная комиссия заранее. И в процессе работы специалиста будет установлена истинная стоимость транспортного средства на момент заключения договора о дарении.
- Стандартная выписка из Государственного реестра, по которой легко понять, какую историю имеет автомобиль, — криминальную или чистую. То есть определяется, не числится ли машина в угоне, в кредите, залоге, в аресте.
- Квитанция об уплате госпошлины.
- Страховка нового владельца, которому придется уплачивать налог на дарение автомобиля.
Рабочий способ избежать уплаты НДФЛ за подаренную машину!
Как мы отметили выше, близкая родня освобождается от налоговых взносов при дарении автомобиля. Но что, если вы дальний родственник или чужой человек? Существует способ не платить НДФЛ, а заключается эта рабочая схема в так называемом «двойном дарении».
Приведём пример:
- Отец может подарить автомобиль дочери, и ей не придётся платить налог на прибыль. Но обязанность уплатить НДФЛ возникнет, к примеру, у зятя – мужа дочери.
- Схема в том, что вначале отец заключает договор дарения машины со своей дочерью, а та, как новый собственник, презентует авто своему супругу.
- В итоге ни дочери, ни её мужу не придётся подавать 3-НДФЛ декларацию и все останутся довольны.
- А вот если бы тесть подарил машину зятю напрямую – последнему пришлось бы платить налог с прибыли.
Важно чтобы все участники схемы доверяли друг другу. Иначе может получиться так, что первый одаряемый не захочет передаривать автомобиль, а оставит его у себя. В таком случае отмотать сделку назад будет очень и очень сложно. Чуть позже мы расскажем, когда это возможно и при каких условиях.
При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).
В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.
Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.
При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.
В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).
В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).
Хотим обратить ваше внимание на важнейший момент, связанный с процедурой дарения. Прежде всего, уясните, что передача в дар – бесплатна, она не предполагает взятие взамен денежных средств, каких-либо имущественных объектов, выполнения работ ил услуг.
Если это правило не будет соблюдено, то договор, заключенный ради выполнения процедуры, может быть признан недействительным.
Чтобы передать бесплатно во владение другого человека собственный автомобиль, необходимо оформить на него дарственную. Этот документ весьма важен для человека, который в итоге становится владельцем машины. Дело в том, что только при его наличии он самостоятельно сможет осуществлять проведение каких-либо операций финансового характера с автотранспортным средством передвижения, которые не потребуют присутствия и подтверждения от предыдущего владельца.
Раз дарственная играет такую большую роль, очевидно, что заниматься ее подготовкой и утверждением полностью без юридического сопровождения невозможно.
Оформление декларации
Когда возникает необходимость перечисления налога, налогоплательщик, в свою очередь, на основании статьи 228 НК РФ должен предоставить в отделение ФНС декларацию (3 НДФЛ), где он самостоятельно заполняет все необходимые пункты, отражая также ту сумму, которую он должен будет перечислить. Стоит отметить, что сроки сдачи такой декларации и сроки перечисления средств отличаются. Так, уведомить налоговую инспекцию в форме предоставления декларации потребуется до 30 апреля того года, который следует за отчетным. В этом случае в роли отчетного выступает тот год, в который налогоплательщик получил машину в дар.
Осуществляя как действия по оплате, так и по формированию и предоставлению налоговой декларации не обязательно лично посещать одно из отделений ФНС того региона, где зарегистрировано авто собственника транспортного средства. Для этого допускается использовать возможности, предоставляемые гражданам РФ официальным сайтом ФНС. При прохождении предварительной регистрации собственник машины имеет возможность сформировать платежку, затем распечатать ее и оплатить в банковском отделении или же перечислить требуемую сумму сразу же на сайте в режиме онлайн.
Особенности дарения автомобиля из другой страны в Россию
Если транспорт приобретён, например, в Германии, или принадлежит на праве собственности иностранному гражданину или юридическому лицу, его также можно подарить, путем заключения соответствующей сделки.
Стоит учитывать, что в данном случае придется уплатить таможенный сбор за ввоз товара. Он будет зависеть от стоимости авто. Что касается процедуры регистрации, то она не поменяется.
Единственное условие – договор должен быть заключен на русском языке или же переведен на русский язык законно установленным способом.
Таким образом, при дарении автомобиля важно помнить, какое число экземпляров нужно подписать, сколько пошлины платить, какой срок осуществления регистрационных действий. Разумеется, что нельзя оформлять договоры задним числом, заочно, если есть запрет на регистрационные действия или же имеет место арест. Переоформить авто можно в органах государственной автомобильной инспекции, а заключить договор дарения – в многофункциональном центре.
Особенности сделки дарения и налогообложение
Главная особенность сделки дарения авто — ее безвозмездность, то есть, отсутствие факта получения прибыли. Теоретически такая сделка не должна облагаться НДС и НДФЛ. Однако, дарение имеет свою специфику, которую следует знать при заключении договора дарения.
Согласно статье 217 НК РФ, не облагается налогом только дарственная между членами семьи и родственниками, которые определены Семейным кодексом РФ как ближайшие (супруги, родители или приемные родители, дети, дедушки/бабушки, братья/сестры).
Если стороны договора дарения не являются родственниками или не являются близкой родней (родители мужа/жены, бывшие или гражданские супруги, незарегистрированные усыновители), то при оформлении прямого договора дарения ТС, одариваемая сторона должна уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости авто (статья 220 НК РФ).
Граждане, которые попадают в категорию плательщиков налога при получении автомобиля в дар, должны обязательно подать налоговую декларацию (статья 228 НК РФ). Договор между близкой родней не только не облагается налогом, но и не требует последующего декларирования дохода в налоговых органах.
Важно также учитывать ограничения (статья 575 ГК РФ), которые не допускают сделок дарения авто или приводят к их ничтожности:
- если хотя бы одна из сторон — недееспособна или не достигла совершеннолетия;
- если Даритель является пациентом больницы или воспитанником учебного учреждения, а от их имени выступают не родственники, а врачи и учителя;
- если одной из сторон соглашения выступает государственное/муниципальное должностное лицо;
- если обе стороны договора — юридические лица (если только одна — допускается, но не в случае процедуры банкротства).
Использование налогового вычета
В России каждый субъект, официально получающий доход, платит НДФЛ или подоходный налог. Государство как обязует гражданина уплачивать его, так и предоставляет возможность уменьшить величину обязательства с помощью налогового вычета.
Например, стандартный расчет выглядит таким образом: налоговая база * 13%/100. Налогооблагаемой базой является полученный доход. Государство предоставляет возможность использовать налогоплательщику налоговый вычет (НВ).
НВ — величина, на которую субъект может снизить базу. При продаже ТС применяется стандартный имущественный вычет. Лимит — 250 тыс. рублей.
Расчет при использовании налогового вычета выглядит следующим образом:
(Выгода — Налоговый вычет)*13%/100
Пример: сын получил в 2021 году автомобиль по дарственной от отца. В 2021 году по договору купли-продажи машина продана за 10000000 рублей. Сколько должен заплатить сын в государство?
Расчет:
- Вычет – 250 000 рублей, следовательно, налогооблагаемая база составит 1000000 – 250000 = 750 тыс. рублей.
- НДФЛ составляет 0,13*750000 = 97500 рублей.
Подать декларацию субъект обязан в 2021 г.
Параллельно каждый субъект имеет возможность уменьшить размер дохода на размер понесенных расходов. Для расчета налоговой базы будет применяться формула (доходы-расходы)*0,13. Но для такого права нужно документально подтвердить факт того, что такие расходы понес одаренный субъект в период использования ТС.
Например, это могут быть:
- расходы на ремонт машины;
- траты на модернизацию транспортного средства;
- другие виды затрат.
Главное – необходимо иметь квитанции, чеки, платежные документы.