Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в странах мира в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу либо округу (местные налоги).
Узнать о состоянии проверки декларации 3-НДФЛ и возврате налога.
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Налоги в Европе для юридических лиц
Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.
Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.
В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.
Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы
|
Страна |
Общая ставка |
Пониженная ставка |
Регистрация для целей НДС |
|---|---|---|---|
|
Швейцария |
7,7% |
2,5% – товары первой необходимости; 3,7% – ведение гостиничного бизнеса. Не облагаются банковские услуги, страховые премии, жилая недвижимость, образовательные услуги, медицинские услуги, регулируемые казино. |
Если общемировой доход компании достиг 100000 CHF, необходимо зарегистрироваться для целей НДС. Холдинговые компании могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС и вычесть швейцарский входящий НДС, понесённый в связи с их холдинговой деятельностью, включая НДС на услуги, оказанные иностранцами, которые подпадают под механизм обратного начисления. Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, которые приобретают услуги из-за рубежа на сумму свыше 10000 CHF в течение календарного года, подпадают под НДС по механизму обратного начисления. Данные лица должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации Швейцарии до 28 февраля следующего года и учитывать НДС в размере 7,7% на услуги. |
|
Германия |
19% |
7% – продукты питания, книги. |
Если оборот менее 17000 EUR в предыдущем году и менее 50000 EUR в текущем году, то предприятие считается малым бизнесом и поэтому может претендовать на отсутствие обязанности по уплате НДС. Нерезиденты, которые производят налогооблагаемые поставки товаров и услуг, также должны быть зарегистрированы для уплаты НДС. |
|
Великобритания |
20% |
5% – внутреннее топливо и энергия. |
Для лиц, сделки которых превышают 85000 GBP, регистрация для целей НДС обязательна. |
|
Эстония |
20% |
9% – книги, газеты, медикаменты, жильё; 0% – экспорт, внутриобщинные поставки товаров, некоторые услуги и товары, иностранным гражданам предоставляемые на судах и в самолётах. Не облагаются услуги по здравоохранению, страхованию, некоторые финансовые операции и операции с ценными бумагами. |
Если сделка лиц превышает 40000 EUR в календарном году, то необходима регистрация для НДС. У иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, обязанность возникает с даты возникновения первой сделки. |
|
Словакия |
20% |
10% – фармацевтические и медицинские товары, некоторые продукты питания, жильё. Не облагаются финансовые и страховые услуги. |
Все физические и юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность на территории Словакии, подлежат регистрации по НДС. Порог для целей НДС – 49790 EUR с оборота за предшествующие 12 месяцев. Нерезиденты должны зарегистрироваться перед проводимой сделкой. |
|
Франция |
20% |
2,1% – некоторые медикаменты, периодические издания (Газеты и журналы); 5,5% – продукты питания, книги, произведения искусства, билеты в кино, а также на спортивные мероприятия; 10,0% – некоторые категории продуктов питания, ресторанный бизнес, фермерство и лесничество, пассажирский транспорт. |
Юридические лица подлежат регистрации для целей НДС. |
|
Чехия |
21% |
10% – медикаменты, книги, газеты; 15% – бакалейные товары; жильё; строительные работы, связанные с социальным жильём. |
Регистрируются для целей НДС, если оборот на территории Чехии превышает 1000000 CZK за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна, если компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Чехию. Некоторые компании должны зарегистрироваться в упрощённой форме, в основном если они покупают/получают услуги для бизнеса или если их покупки товаров из других стран – членов ЕС превышают 326000 CZK в календарном году. |
|
Литва |
21% |
0% – поставка товаров за пределы ЕС, поставка товаров плательщикам НДС, зарегистрированным в другом государстве – члене ЕС; 5% – периодические публикации, средства технической помощи и услуги по их ремонту для инвалидов, фармацевтические препараты и устройства медицинской помощи, компенсируемые государством (при определённых условиях); некомпенсируемые отпускаемые по рецепту лекарства; 9% – книги и непериодические информационные издания; услуги общественного транспорта; услуги подвода отопления к жилым помещениям и подачи горячей воды; дрова для бытовых потребителей энергии. |
Для компаний в Литве, чей оборот превышает 45000 EUR, обязательна регистрация для НДС. Лица – иностранные налогоплательщики, находящиеся в Литве, юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС, если они приобретают товары в Литве для других членов ЕС и стоимость этих товаров превышает 14000 EUR. Иностранные компании в любом случае должны зарегистрироваться для целей НДС. При этом для иностранных налогоплательщиков регистрация возможна только через фискального агента. Напрямую возможно, только если торговля осуществляется между странами – членами ЕС. |
|
Латвия |
21% |
0% – поставки товаров и услуг дипломатам и поставки товаров и услуг, финансируемых за счёт иностранной помощи; 5% – пищевые продукты, которые были вымыты, очищены, очищены от кожуры, нарезаны и расфасованы, но не подвергнуты термической или иной обработке (то есть заморожены, посолены или высушены); 12% – лекарственные средства; медицинские приборы; специализированное детское питание, услуги общественного транспорта; расходы на отопление домашних хозяйств, дрова и деревянные отопительные материалы для домашних хозяйств; учебники; оригинальные литературные публикации; услуги по размещению; газеты и другие периодические издания. |
Лица, чьи сделки превышают 40000 EUR за 12 месяцев, должны зарегистрироваться для целей НДС. Иностранцы должны зарегистрироваться перед проведением сделки. |
|
Испания |
21% |
0% – международные авиа и морские перевозки, торговля золотом; 4% – хлеб, молоко, книги, медицинские товары; 10% – предметы первой необходимости. |
Регистрация для целей НДС обязательна для всех налогоплательщиков, осуществляющих транзакции на территории Испании, подлежащие обложению НДС. |
|
Италия |
22% |
4% – продукты питания, напитки и сельскохозяйственные продукты, а также определённые электронные книги / электронные периодические издания; 5% – медицинские услуги, продажа пищевых трав, а также некоторые транспортные услуги на морях, озёрах и реках; 10% – товары электропитания. Не облагаются финансовые услуги, медицинские услуги, игровые услуги, экспорт, вклад в компанию. |
Налогоплательщик подлежит регистрации для целей НДС, если деятельность осуществляется на территории Италии. |
|
Словения |
22% |
5,0% – книги, газеты, периодические издания; 9,5% – продукты питания, живые животные, семена, растения, водоснабжение, медикаменты, медицинское оборудование, перевозка пассажиров, книги, входные билеты. |
Для лиц, сделки которых превышают 50000 EUR, если они были совершены в предыдущие 12 месяцев. Налогоплательщик, находящийся за границей и осуществляющий экономическую деятельность, должен зарегистрироваться для целей НДС. |
|
Польша |
23% |
0% – экспорт товаров в страны за пределами ЕС; 5% – книги, журналы, необработанная пища, основные продукты питания; 8% – фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки. Не облагаются финансовые, страховые и образовательные услуги. |
Порог 200000 PLN с годового оборота. Нерезиденты, предоставляющие услуги и продающие товары на территории Польши, должны зарегистрироваться для НДС. |
|
Венгрия |
27% |
5% – новая жилая недвижимость, некоторые фармацевтические продукты, аудиокниги, печатные книги, газеты, услуги централизованного теплоснабжения, деятельность по живому выступлению, некоторые продукты животноводства, свежее молоко, интернет-услуги, местные рестораны, рыба для потребления, а также пищевые побочные продукты и мясные субпродукты; 18% – некоторые молочные продукты, определённое молоко, товары из злаков, мука, крахмал; услуги по предоставлению проживания. |
Нет регистрационного порога. |
Самые выгодные страны мира для жизни, инвестиций и бизнеса
- Государства Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис, Доминика и другие) — в большинстве стран региона нет налога на богатства, дарение и наследство, а также НДС и налог на прирост капитала.
- Вануату — нет налогов на доход, корпорации, ввоз капитала, наследство, оборот и прибыль с биржевой деятельности. Отсутствуют отчисления с доходов.
- Черногория — ставка подоходного налога составляет 9%. Резиденты освобождены от налога на проценты и роялти.
- Кипр — самый низкий в Европе налог на прибыль 12,5%. Ставку можно уменьшить до 0%, физические лица освобождены от налогов на дарение, наследство и роскошь.
- Монако — нет прямых налогов на доход, имущество, капитал и прибыль.
- Мальта — нет налогов на проценты, дивиденды и роялти для компаний, а также на имущество и наследство для физических лиц.
- Андорра — ставка НДС 4,5%, максимальная ставка налога на доходы физлиц составляет 10%. Нет налогов на богатство, дарение и наследство.
- Португалия — льготный налоговый статус NHR, особая экономическая зона на Мадейре и Азорских островах.
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2022 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страны | Последняя ставка (максимальная) | Предыдущая ставка (максимальная) | |
| Чад | 60.00 | 2015-01 | 60.00 |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2015-12 | 60.00 |
| Аруба | 59.00 | 2014-12 | 59.00 |
| Швеция | 56.90 | 2014-12 | 56.70 |
| Португалия | 56.50 | 2014-12 | 56.50 |
| Дания | 55.60 | 2014-12 | 55.60 |
| Бельгия | 53.70 | 2014-12 | 53.70 |
| Нидерланды | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Испания | 52.00 | 2014-12 | 52.00 |
| Финляндия | 51.50 | 2014-12 | 51.10 |
| Зимбабве | 51.50 | 2015-12 | 45.00 |
| Япония | 50.84 | 2014-12 | 50.84 |
| Франция | 50.30 | 2014-12 | 50.30 |
| Австрия | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Израиль | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Словения | 50.00 | 2014-12 | 50.00 |
| Ирландия | 48.00 | 2014-12 | 48.00 |
| Италия | 47.90 | 2014-12 | 47.30 |
| Германия | 47.50 | 2014-12 | 47.50 |
| Хорватия | 47.20 | 2014-12 | 47.20 |
| Исландия | 46.22 | 2014-12 | 46.22 |
| Греция | 46.00 | 2014-12 | 46.00 |
| Австралия | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Китай | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Республике Конго | 45.00 | 2015-01 | 45.00 |
| Великобритания | 45.00 | 2014-12 | 45.00 |
| Люксембург | 43.60 | 2014-12 | 43.60 |
| Зона евро | 42.30 | 2014-12 | 44.50 |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2015-12 | 42.00 |
| ЮАР | 41.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Чили | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Гвинея | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Сенегал | 40.00 | 2015-01 | 40.00 |
| Швейцария | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Тайвань | 40.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Уганда | 40.00 | 2015-12 | 40.00 |
| Соединенные Штаты | 39.60 | 2014-12 | 39.60 |
| Норвегия | 39.00 | 2014-12 | 40.00 |
| Марокко | 38.00 | 2015-01 | 38.00 |
| Южная Корея | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Суринам | 38.00 | 2014-12 | 38.00 |
| Намибия | 37.00 | 2015-01 | 37.00 |
| Алжир | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Аргентина | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Барбадос | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Камерун | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Кипр | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Эквадор | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Эфиопия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Габон | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Мальта | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Таиланд | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Тунис | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Турция | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Вьетнам | 35.00 | 2014-12 | 35.00 |
| Замбия | 35.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Венесуэла | 34.00 | 2014-12 | 34.00 |
| Индия | 33.99 | 2014-12 | 33.99 |
| Колумбия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Мавритания | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2014-12 | 33.00 |
| Свазиленд | 33.00 | 2015-12 | 33.00 |
| Мозамбик | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Филиппины | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Польша | 32.00 | 2014-12 | 32.00 |
| Конго | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Сальвадор | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Индонезия | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Кения | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Лесото | 30.00 | 2015-12 | 35.00 |
| Малави | 30.00 | 2015-12 | 30.00 |
| Мексика | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Никарагуа | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Перу | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Руанда | 30.00 | 2015-01 | 30.00 |
| Сьерра-Леоне | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Танзания | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Уругвай | 30.00 | 2014-12 | 30.00 |
| Канада | 29.00 | 2014-12 | 29.00 |
| Бразилия | 27.50 | 2014-12 | 27.50 |
| Самоа | 27.00 | 2014-12 | 27.00 |
| Армения | 26.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Малайзия | 26.00 | 2014-12 | 26.00 |
| Азербайджан | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Бангладеш | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ботсвана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Египет | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гана | 25.00 | 2015-12 | 25.00 |
| Гондурас | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Ямайка | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Панама | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Словакия | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2014-12 | 25.00 |
| Лаос | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Латвия | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Нигерия | 24.00 | 2015-01 | 24.00 |
| Шри Ланка | 24.00 | 2014-12 | 24.00 |
| Албания | 23.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Чешская республика | 22.00 | 2014-12 | 22.00 |
| Сирия | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Узбекистан | 22.00 | 2013-12 | 22.00 |
| Эстония | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Лихтенштейн | 21.00 | 2014-12 | 21.00 |
| Афганистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Камбоджа | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Фиджи | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Грузия | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Остров Мэн | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Ливан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Мадагаскар | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Мьянма | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Пакистан | 20.00 | 2014-12 | 20.00 |
| Сингапур | 20.00 | 2015-12 | 20.00 |
| Молдова | 18.00 | 2015-12 | 18.00 |
| Ангола | 17.00 | 2015-12 | 17.00 |
| Украина | 17.00 | 2014-12 | 17.00 |
| Румыния | 16.00 | 2014-12 | 16.00 |
| Коста-Рика | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Гонконг | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Венгрия | 15.00 | 2015-12 | 16.00 |
| Ирак | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Литва | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Маврикий | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сербии | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2015-01 | 15.00 |
| Судан | 15.00 | 2013-12 | 15.00 |
| Йемен | 15.00 | 2014-12 | 15.00 |
| Иордания | 14.00 | 2014-12 | 14.00 |
| Беларусь | 13.00 | 2015-12 | 12.00 |
| Боливия | 13.00 | 2014-12 | 13.00 |
| Россия | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Таджикистан | 13.00 | 2015-12 | 13.00 |
| Макао | 12.00 | 2014-12 | 12.00 |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Болгария | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Казахстан | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Косово | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Ливия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Македония | 10.00 | 2014-12 | 10.00 |
| Монголия | 10.00 | 2015-12 | 10.00 |
| Черногория | 9.00 | 2014-12 | 9.00 |
| Гватемала | 7.00 | 2014-12 | 31.00 |
| Багамские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бахрейн | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бермудские острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Бруней | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Каймановы острова | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Кувейт | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Оман | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Катар | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2014-12 | 0.00 |
| Объединенные Арабские
Эмираты |
0.00 | 2014-12 | 0.00 |
Какие страны в Европе следует рассматривать для выгодного налогового резидентства
Для того чтобы найти юрисдикцию, где самые низкие налоги в Европе, не нужно часами искать в интернете необходимую информацию. Первый источник, который подтверждает хорошие условия налогообложения, — утвержденный правительством перечень оффшорных стран. Именно последние – это юрисдикции, где по мнению государственных аналитиков режим налогообложения намного лучше, чем на родине. Рассмотрим списки государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим.
Нужно отметить, что каждая страна самостоятельно определяет подобные перечни. Чаще всего в них повторяются следующие государства и княжества, которые находятся на территории Европы:
- Андорра;
- Гибралтар;
- Кипр;
- Монако;
- Лихтенштейн;
- Черногория.
Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.
Самый высокий налог на прибыль 💰💰 в Пуэрто-Рико — 39% . Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.
Самый низкий налог на прибыль 💲💲 в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний ( см.ниже. ). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.
🔥 Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2022 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Если смотреть ситуацию за рубежом, то многие страны с развитой экономикой и хорошим уровнем дохода на душу населения применяют прогрессивную шкалу. Ярким примером такой политики является США. Здесь применяется довольно сложная система налогообложения, в которой разобраться без помощи специальных программ или налоговых консультантов довольно сложно.
Американцы платят сразу два подоходных налога. Самый болезненный для кошелька – это федеральный налог. Кроме того, у каждого штата есть свой подоходный налог. Он существенно меньше федерального, однако тоже добавляет нагрузки.
Ситуацию немного смягчают различные вычеты, которые в той или иной степени положены практически каждому жителю страны. Благодаря вычетам удается уменьшить облагаемую налогом сумму и соответственно сократить сам размер выплат в казну.
Федеральный налог высчитывается следующим образом. Общий доход гражданина делится на несколько частей, к каждой которая применяется своя ставка. Например, первые 9 тыс. долларов дохода совсем не облагаются налогам, по другим диапазонам действуют ставки от 10 до 35%.
Понятие и основные черты современных налоговых систем зарубежных стран
Международное налогообложение можно определить как налогообложение трансграничных операций, сделок и лиц, которое применяется в двух основных областях. Первая имеет дело с налоговыми правилами государства, установленными для налогообложения лиц (физических лиц и компаний) – резидентов данного государства, занимающихся международной деятельностью. Данная сторона международного налогообложения называется налогообложением резидентов или налогообложением по принципу резидентства: это взимание налогов с иностранных доходов и имущества резидентов. Вторая область затрагивает налоговые правила государства к доходам нерезидентов, которые вступают в трансграничные сделки с резидентами данного государства. Эта сфера называется налогообложением нерезидентов у источника. В современном мире данные принципы в чистом виде почти не встречаются, большинство государств применяют смешанную систему налогообложения, в которой сочетаются оба принципа, т. е. принцип резидентства и принцип источника, но действие одного из них может преобладать над другим.
Принципы международного налогообложения представлены на рис. 4.
Для компаний, использующих этот вид налога, фискальная служба рассчитывает также удельный вес вычетов по следующей формуле:
Удельный вес вычетов = Общая сумма вычетов ÷ Общая сумма начисленного НДС × 100%, где:
- сумма вычетов берется из строки 190, раздел 3 декларации НДС;
- сумма НДС — из строки 118, раздел 3 декларации НДС.
Если результат вычислений больше 89%, то предприятие будет отнесено к группе риска, поэтому стоит перед каждой подачей декларации проверять удельный вес вычетов по НДС. В случае превышения лучше перенести часть вычетов на будущее либо оставить как есть и подготовить ответы на вопросы налоговиков и подтверждающие документы.
Рубрика:
Налоги, взносы, пошлины
Теги: налоговая нагрузка налоговая нагрузка на малые предприятия виды деятельности
- Амелина Татьяна, генеральный директор
Что будет, если не уплатить налоги
За неуплату налогов и взносов предусмотрена уголовная ответственность. Мера воздействия будет зависеть от того, кто осуществляет перечисление средств (юридическое или физическое лицо), а также от размера задолженности.
| Работодатель-физическое лицо | Работодатель-юридическое лицо | |
| Крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 5 000 000 рублей (при этом 25 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 15 000 000 рублей | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или лишение свободы на период до 1 года или принудительные работы продолжительностью до 1 года, или арест на период до 6 месяцев | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или арест на период до 6 месяцев или принудительные работы / лишение свободы на период до 2 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) |
| Особо крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 15 000 000 рублей (при этом 50 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 45 000 000 рублей | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет или принудительные работы / лишение свободы на период до 3 лет. | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 2 до 5 лет или принудительные работы на срок до 5 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) или лишение свободы на период до 6 лет |