Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открытие обособленного подразделения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
Особенности обособленного подразделения
Обратите внимание
На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.
Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.
Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.
Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.
Как создается обособленное подразделение
Порядок по созданию обособки подразумевает следующие действия:
| Порядок действий | Что в себя включает |
| Внесение изменений в Устав компании | Для создания ОП, компании необходимо это прописать в Уставе. Если в Уставе данный пункт не предусмотрен, то данные изменения необходимо внести. |
| Проведение собрания учредителей | Для принятия решения о создании обособки учредители проводят собрание, по результатам которого составляется специальный протокол. |
| Издание приказа | Единой формы для приказа нет, поэтому составить его можно в свободной форме. |
| Подача заявления в ИФНС | Помимо подачи заявления в ИНФС, также потребуется уведомить ФСС. |
Регистрация обособленного подразделения: пошаговая процедура
| Этапы регистрации обособленного подразделения | Что включает в себя этап |
| 1 этап: Заключить договор аренды и оборудовать рабочие места | В первую очередь головная компания должна обеспечить сотрудников постоянным и оборудованным рабочим местом, заключив договор аренды. Оно будет числиться на головной компании. После этого нанимаются сотрудники и оформляется их перевод из головного офиса. |
| Подготовить документы и представить их в налоговую | С момента подачи заявления в ИФНС в срок до 5 рабочих дней обособленное подразделение будет поставлено на учет. Также в 5-дневный срок налоговая направит в адрес компании уведомление о постановке на учет. При запросе данного уведомления в виде электронного документа, налоговая направит его в таком виде. |
| Поставить на учет обособленное подразделение в ФСС | Постановка на учет обособленного подразделения осуществляется по месту его нахождения. После открытия счета в банке, подразделения проходят регистрацию в ФСС. |
Определившись с перечнем прав, предоставляемых подразделению, всю информацию о создании обособки необходимо передать в положенные инстанции. Для этого в налоговую подается информация о создании обособленного подразделения. Если это не сделать своевременно, то компанию оштрафуют. Штраф за отдельные документы составит 200 рублей, а в определенных случаях сумма штрафа может достигать 5000 рублей. При осуществлении деятельности через ОП, не поставленном на учет, штраф составит 40 000 рублей.
Мы зарегистрируем все за Вас!
Наша команда берет на себя все хлопоты по регистрации обособленного подразделения «под ключ». От Вас потребуется пакет необходимых документов и доверенность, остальное мы сделаем без Вашего участия.
Перечень документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения без Вашего участия:
- Свидетельство ИНН (копия);
- Свидетельство ОГРН (копия);
- Приказ о создании обособленного подразделения (копия);
- Договор аренды обособленного подразделения (копия);
- Печать;
- Доверенность на право предоставления интересов в ИФНС (ст.185 ГК РФ);
- Заявление Форма № С-09-3-1 (О создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации);
- Коды статистики ОКВЭД.
Сроки открытия: 5-8 рабочих дней. Стоимость услуги: от 1000 руб.
Документы необходимые для самостоятельного открытия обособленного подразделения:
Для подачи через электронные системы отчетности:
- только заполненное заявление формы С-09-3-1
Для самостоятельной подачи в налоговой инспекции:
- паспорт лица, подающего документы
- доверенность, в случае регистрации доверенным лицом, а не генеральным директором предприятия
- заполненное заявление формы С-09-3-1
Документы, которые могут потребоваться дополнительно в некоторых межрайонных налоговых инспекциях:
- Сообщение о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, филиала (форма С-0-9-3-1)
- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица заверенная нотариусом
- Документы, подтверждающие создание обособленного подразделения (приказ, договор аренды)
- Справка на руководителя, бухгалтера (в произвольной форме).
- Доверенность (на всех, кроме Ген. директора).
- При постановке на учет филиала (представительства) : — учредительные документы юридического лица с указанием в них сведений об обособленном подразделении; — выписка из ЕГРЮЛ; — положение об обособленном подразделении; — распоряжение (приказ) о создании обособленного подразделения
Документы обычно подаются в Отдел регистрации и учета налогоплательщиков, в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица (по юридическому адресу предприятия). Заявление о регистрации необходимо подать не позднее, чем через 1 месяц после открытия обособленного подразделения.
Если вы пользуетесь электронными системами сдачи отчетности, то вам не обязательно посещать налоговую инспекцию, а можно загрузив форму на регистрацию и заполнив ее отправить в налоговую инспекцию в электронном виде (в формате Excel).
Открытие обособленного подразделения необходимо например для регистрации кассового аппарата в Крыму не по юридическому адресу.
Ответственность за нарушение порядка регистрации
Процедура регистрации ОП регламентируется законодательством. В случае ее нарушения вполне естественно наступление ответственности. Все они сведены в таблицу и представлены ниже.
| Нарушение | Ответственность за его допущение |
| Несоблюдение сроков, отведенных для постановки на учет | 10 000 рублей |
| Работа без извещения | 10% полученных доходов, минимум 40 000 рублей |
| Несвоевременная регистрация в ПФР и ФСС | 5 либо 10 тысяч рублей (если документы не поданы более чем 90 дней) |
Приняв решение о расширении, запускается процедура по созданию нового подразделения. Её необходимо грамотно сопровождать документами. Первой официальной бумагой в общем списке будет являться протокол собрания учредителей.
Следующим шагом руководитель компании издаёт приказ о создании обособленного подразделения и направляет его копию в местный налоговый орган. Если речь идёт об открытии филиала или представительства, необходимо также послать уведомление в ЕГРЮЛ.
Как только все документы будут составлены и разосланы в соответствующие государственные службы, а структурное подразделение будет оборудовано рабочими местами и готово к запуску, филиал может начинать функционировать.
Мы зарегистрируем все за Вас!
Наша команда берет на себя все хлопоты по регистрации обособленного подразделения «под ключ». От Вас потребуется пакет необходимых документов и доверенность, остальное мы сделаем без Вашего участия.
Перечень документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения без Вашего участия:
- Свидетельство ИНН (копия);
- Свидетельство ОГРН (копия);
- Приказ о создании обособленного подразделения (копия);
- Договор аренды обособленного подразделения (копия);
- Печать;
- Доверенность на право предоставления интересов в ИФНС (ст.185 ГК РФ);
- Заявление Форма № С-09-3-1 (О создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации);
- Коды статистики ОКВЭД.
Сроки открытия: 5-8 рабочих дней. Стоимость услуги: от 1000 руб.
Документы необходимые для самостоятельного открытия обособленного подразделения:
Для подачи через электронные системы отчетности:
- только заполненное заявление формы С-09-3-1
Для самостоятельной подачи в налоговой инспекции:
- паспорт лица, подающего документы
- доверенность, в случае регистрации доверенным лицом, а не генеральным директором предприятия
- заполненное заявление формы С-09-3-1
Документы, которые могут потребоваться дополнительно в некоторых межрайонных налоговых инспекциях:
- Сообщение о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, филиала (форма С-0-9-3-1)
- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица заверенная нотариусом
- Документы, подтверждающие создание обособленного подразделения (приказ, договор аренды)
- Справка на руководителя, бухгалтера (в произвольной форме).
- Доверенность (на всех, кроме Ген. директора).
- При постановке на учет филиала (представительства) : — учредительные документы юридического лица с указанием в них сведений об обособленном подразделении; — выписка из ЕГРЮЛ; — положение об обособленном подразделении; — распоряжение (приказ) о создании обособленного подразделения
Как составить приказ на создание обособленного подразделения?
Ответ на вопрос: Обособленное структурное согласно ст.
55 ГК РФ – это общее понятие. Обособленное подразделение представлено, как правило, в форме представительств или филиалов.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца.
Таким образом, первый критерий – это территориальная обособленность. Читайте о больше информации в статье по ссылке. В каких случаях можно говорить о территориальной обособленности подразделения?
Например, как следует из , под территориальной обособленностью подразумевается расположение структурного подразделения организации географически отдельно от головной организации и за пределами административно-территориальной единицы ее регистрации, подконтрольной тому или иному налоговому органу. То есть подразделение является территориально обособленным от головной организации в том случае, если оно находится на территории, где налоговый учет и налоговый контроль осуществляет иной налоговый орган, нежели тот, в котором организация стоит на учете в качестве налогоплательщика.
Создание рабочих мест является вторым критерием для признания подразделения обособленным. При этом под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч.
6 ст. 209 ТК РФ). Поэтому при рассмотрении споров о наличии (отсутствии) обособленного подразделения арбитражные суды, прежде всего, уделяют внимание этому моменту.
Например, если организация арендует помещения для ведения деятельности, но факт создания в них рабочих мест не установлен, то и обособленного подразделения нет (). Нужно учитывать, что обособленное подразделение образуется и в том случае, когда по месту его нахождения оборудовано только одно рабочее место (, ). При этом неважно, отражено или не отражено создание обособленного подразделения в учредительных или иных организационно-распорядительных документах (приказах, распоряжениях) организации.
Не имеет значения также объем полномочий, которыми это обособленное подразделение наделено (абз. 20 п. 2 ст. 11 НК РФ). Организации необходимо будет встать на учет по месту нахождения такого подразделения в налоговой инспекции (). Если организация создает обособленное подразделение в иной форме, нежели филиал или представительство, то она должна уведомить об этом налоговую инспекцию по своему местонахождению в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения ().
Порядок предоставления уведомления С-09-1
Уведомление в соответствие с формой С-09-1 пишется в двух экземплярах. Каждый из них содержит два листа. Первый содержит сведения об организации или индивидуальном предпринимателе. Второй – реквизиты банковского счета.
Отметим, что форма С-09-1 нотариально не заверяется.
При предоставлении формы С-09-1 в налоговую государственная пошлина не взимается.
Законом установлен срок подачи соответствующего уведомления в течение 7 рабочих дней после открытия счета. Стоит отметить, что прострочка карается существенным штрафом в размере 5 тыс. рублей. Кроме того, предприниматель или юрлицо обязаны уведомлять об открытии каждого счета. Например, при открытии трех четов в банковском учреждении, нужно составить три уведомления. В противном случае штраф может составить не 5 тыс. рублей, а 15 тыс. рублей. Потому нужно быть внимательными.
Заполнение проводится ручкой с синими чернилами (желательно). Допускается и заполнение на компьютере. Буквы должны располагаться четко в клеточках и при этом быть печатными. Иначе могут быть претензии от налоговых работников. У налоговиков нужно уточнить возможность указания прочерков в незаполненных клетках. К примеру, столичная МИФНС требует наличия прочерков во всех пустых клетках.
Форма С-09-1 подается лично руководителем предприятия либо индивидуальным предпринимателем. Кроме того, сообщение об открытии счета может передаваться в налоговую уполномоченным лицом (представителем), имеющим доверенность. Сообщение об открытии счета подается в двух экземплярах. Второй должен быть с отметкой сотрудника налоговой о получении. Это уведомление может быть направлено и по почте ценным письмом с обязательной описью вложения. В такой ситуации время уведомление – это время на почтовом штемпеле. В случае отправки через почту на втором экземпляре, который остается у заявителя, также должен быть проставлен штемпель. В итоге, он станет подтверждением уведомления налоговой об открытии текущего счета.
Стоит помнить, что предприятия и ИП должны также уведомлять об открытии счета в Пенсионный фонд, а также Фонд социального страхования. В ином случае также могут быть наложен штраф в 5 тыс. рублей.
Данный материал содержит образец заполнения уведомления. Перед заполнением нужно проверить актуальность бланка. Для этого можно воспользоваться системами «Консультант» либо «Гарант».
Как и в какие сроки подается форма С-09-3-2
Подать заявление С-09-3-2 в ИФНС необходимо в течение 3 рабочих дней с момента закрытия обособленного отделения. Документы направьте в то отделение инспекции, в котором зарегистрирована головная организация.
Предоставляется информация несколькими способами, но каждый имеет нюансы:
| Способ подачи заявления С-09-3-2 | Рекомендации |
| Лично | Потребуется паспорт заявителя, чтобы подтвердить личность лица, обратившегося в ФНС. |
| Через представителя | Помимо паспорта, необходимо предоставить копию и оригинал доверенности (для проверки), которая была выдана головной организацией. |
| По защищенным каналам связи | Необходимо заверить электронный документ усиленной цифровой подписью. Иначе бумаги не примут в ФНС, так как без электронной подписи они не имеют юридической силы. |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Требуется регистрация на официальном сайте ФНС. Потребуется усиленная квалифицированная подпись. |
Если все бумаги оформлены верно, то ФНС в течение 10 рабочих дней направит организации уведомление о закрытии обособленного отделения. Если налоговики назначат выездную налоговую проверку ликвидируемого филиала, то уведомление направят только после завершения ревизии.
Форма заполняется как сообщение, в котором компания уведомляет налоговую инспекцию о том, что было открыто обособленное подразделение. При этом такое подразделение должно отвечать одновременно нескольким требованиям:
- это не филиал;
- это не представительство;
- оно имеет другой адрес по сравнению с головным офисом;
- оно имеет стационарные рабочие места (начиная от одного), которые полностью оборудованы для выполнения работниками соответствующих обязанностей;
- предполагаемая продолжительность работы составляет не менее месяца (непрерывно).
При этом документ составляется не только как уведомление об открытии, но и как уведомление:
- о его переименовании;
- об изменении его адреса;
- об одновременном изменении и адреса, и названия подразделения.
Пошаговая инструкция по составлению приказа
По своей структуре документ можно разбить на три составные части: шапка распоряжения, основная часть и подписи лиц. Начать следует с первого блока.
В шапке указываем полное наименование юридического лица в полном соответствии с учредительной документацией. Так как копии приказа будут направляться заинтересованным лицам, имеет смысл указать и другие реквизиты (юридический адрес, ИНН, ОГРН). Для удобства имеет смысл воспользоваться фирменным бланком компании, на котором уже будут напечатаны все эти сведения.
Ниже по документу пишем его название (приказ о создании обособленного подразделения) и присваиваем ему номер. Он будет использоваться для оборота документов внутри фирмы.
Под названием отмечаем дату составления приказа и населённый пункт. Перед тем как двигаться дальше, проверим правильность указанных данных.
Основную часть приказа следует начать с мотивировки. Объясняем причину принятия решения о создании филиала. Как правило, здесь пишется, что решение принято в целях расширения сферы деятельности компании или что-то в этом духе.
Далее по пунктам начинаем утверждать следующие положения:
- указываем, где именно будет располагаться подразделение (адрес);
- с какого числа начинает функционировать;
- определяем вид деятельности отделения;
- даём указание разработать или утверждаем уже разработанное штатное расписание для филиала;
- назначаем руководителя подразделения;
- назначаем ответственного за исполнение распоряжения.
Если не сообщить об открытии
Помимо регистрации, головная организация обязана уведомить территориальное отделение налоговой службы об открытии обособленного подразделения. Сделать это необходимо в любом случае, независимо от того, ведется через ОП деятельность или нет. Нарушение сроков и несоблюдение правила об обязательном уведомлении влечет штрафные санкции.
Вот таблица всех возможных штрафов за несообщение об открытии. Какое взыскание назначат головной компании, зависит от решения проверяющих специалистов ИФНС.
| Величина штрафа | Норма | Основание |
|---|---|---|
| 10 000,00 рублей | П. 1 ст. 116 НК РФ | Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в отделение Федеральной налоговой инспекции |
| 10% от доходов, полученных в течение всего времени деятельности ОП, но не меньше 40 000,00 рублей | П. 2 ст. 116 НК РФ | Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в ИФНС |
| 5000,00 рублей | П. 1 ст. 129.1 НК РФ | Несвоевременное сообщение в ИФНС обязательных сведений |
| 200 рублей | П. 1 ст. 126 НК РФ | Непредоставление в ФНС обязательных документов в установленный срок |
Направление уведомлений в электронной форме
При отправке уведомления по телекоммуникационным каналам связи нужно использовать усиленную квалифицированную электронную подпись. Направлять уведомление необходимо в зашифрованном виде.
Датой представления уведомления в налоговый орган в электронной форме считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. Уведомление считается принятым, если компании поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Датой получения уведомления является дата, указанная в квитанции о приеме.
Уведомление не считается принятым, если оно:
-
представлено в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого уведомления;
-
не соответствует утвержденному формату;
-
не содержит усиленной квалифицированной подписи руководителя компании (уполномоченного представителя);
-
направлено представителем без приложения к нему информационного сообщения о представительстве.
Об обязанностях, возникающих при создании обособленных подразделений
В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно:
– по месту нахождения организации;
– по месту нахождения ее обособленных подразделений;
– месту жительства физического лица;
– по месту нахождения принадлежащих вышеназванным лицам недвижимого имущества и транспортных средств;
– по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Пунктом 2 указанной нормы установлено: организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Место нахождения обособленного подразделения организации определяется соответствующим адресом (см. письма Минфина России от 16.05.2017 № 03‑02‑07/1/30877, от 05.05.2017 № 03‑02‑07/1/27605, от 25.04.2017 № 03‑02‑07/1/24969).
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место при этом считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Статьей 209 ТК РФ установлено, что рабочим местом является место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей.
Сообщение о создании обособленного подразделения
Важно помнить, что о создании ОП организация обязана сообщить в налоговый орган. Если этого не сделать, то компанию оштрафуют.
Сообщить в налоговый орган нужно не позднее месяца с момента создания ОП. При этом штраф составляет 200 рублей за каждый отдельный документ. В некоторый случаях штраф достигает 5000 рублей.
В налоговый орган подать нужно будет следующие документы: (нажмите для раскрытия)
- Сообщение о создании ОП. Заполняется оно по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-6/362;
- Уведомление по выбору налогового органа. Заполняется по форме, утвержденной приказом №ЯК-7-6/488. Направляется оно только теми организациями, которые имеют право выбирать инспекцию для постановки на учет ОП;
- Помимо уведомления и сообщения организация может подать копии документов, которые подтверждают создание ОП. Одним из таких документов является приказ о создании ОП.