Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет НДФЛ изменился: как это повлияет на аванс по зарплате в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Особенности документа
Лицевой счет – это документ или регистр, используемый в бухгалтерской и кадровой работе. В России утверждена форма бланка сотрудника Т-54.
Личной документацией принято считать бумажный и электронный носитель информации о сотруднике. Сотрудник, устроившись на рабочее место, обязательно в бухгалтерии открывает лицевой счет, основанием для этого является приказ или копия приказа о вступлении в должность.
На каждого работника обязательно заполняется регистр, независимо от того, постоянная должность или временная. Форма Т-54 является накопительной ведомостью и содержит в себе информацию о начислениях заработной платы с начала года и до окончания. Работу по внесению данных в лицевые счета выполняет бухгалтер по заработной плате.
Обязательна ли форма т-54 лицевой счет
– Новости – Кто подписывает лицевые счета работников т 54
- С 9 по 16 столбцы вносится информация о количестве отпусков и их разновидностях, с указанием на приказы руководства и иные обосновывающие документы, а также точными датами отпускных периодов и общим числом календарных отпускных дней по каждому отпуску.
- С 17 по 21 столбцы фиксируют сведения обо всех удержаниях, принятых в отношении сотрудника (в т.ч по исполнительным листам), тоже с ссылкой на приказ, датой и суммой удержаний.
- В 22 столбец вписывается сведения о налоговых льготах (т.е. стандартного налогового вычета, если таковой имеет место быть).
Часть 3 Последняя, заключительная часть формы Т-54 содержит информацию о начисления и удержаниях, произведенных в отношении сотрудника.
При этом следует обратить внимание на то, что данные вносятся помесячно (т.е. построчно).
В 50 графе указывают сумму, подлежащую к выдаче за месяц. Лицевой счет подписывает работник бухгалтерии, ведущий расчет зарплаты.
Форма № Т-54а применяется при автоматизированной обработке учетных данных вычислительной техникой с помощью специальных программ.
Распечатку расчетного листка с данными о составляющих заработной платы, размерах и основаниях для удержаний, общей сумме к выплате, вкладывают в лицевой счет работника.
Важно Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания.
То есть форма показывает начисляемые каждый месяц к выплате суммы зарплаты на протяжении календарного года, а также исходные данные для верного проведения расчетов:
- Персональные сведения;
- Отметки о принятии в должность;
- Размер оклада, тарифной ставки, надбавок и премиальных составляющих;
- Предоставляемые отпускные периоды;
- Производимые удержания.
Кем заполняется и подписывается лицевой счет Бланк Т-54а заполняется сотрудником бухгалтерской службы. Бухгалтер каждый месяц проводит исчисление заработной платы, исходя из имеющихся исходных данных.
- Подписывается документ главным бухгалтером или бухгалтером, осуществляющим заполнение лицевого счета.
- Если такой должности на предприятии нет, то право подписи получает руководитель организации или иной сотрудник, наделенный таким правом посредством доверительной бумаги или приказа.
- В форму Т-54 были внесены изменения, связанные в исчислением НДФ, введением ИНН, свидетельством о государственном пенсионном страховании, сокращением видов оплат и надбавок на предприятиях.
Изменения, предусмотренные законом №12-ФЗ
Для того чтобы внести порядок в данную систему отношений, были приняты поправки к закону «Об исполнительном производстве». Они закреплены законом №12-ФЗ от 21.02.2023 года.
Закон закрепляет только основные изменения, конкретика там не предусмотрена.
- Вводится в обиход такое понятие, как код вида дохода. Такие коды позволят определить те выплаты работникам, с которых нельзя проводить удержания.
- Установлено, что такой код необходимо проставлять в платежном поручении в поле 20 (кодовое назначение платежа). В настоящее время заполнение этого поля не предусмотрено, и оно остается пустым.
- При перечислении денежных средств в пользу работника – должника, бухгалтер должен будет указывать сумму средств, уже выплаченных по исполнительному листу. Это позволит контролировать остаток задолженности всем заинтересованным лицам. Такой подход упрощает работу бухгалтера.
Часто встречающиеся вопросы и ошибки по теме
Ошибка
Не во всех организациях есть сотрудники, у которых производятся удержания из заработной платы. При этом бухгалтер, который впервые сталкивается с такой ситуацией, нередко ошибается и неправильно исчисляет величину удержания. Следует помнить, что все удержания из выплат в пользу сотрудника, производятся только после уменьшения начислений на сумму НДФЛ.
Вопрос 1
Можно ли перечислять заработную плату и пособие по больничному листу одной платежкой? В настоящее время не будет ошибкой, если перечислить две выплаты одним платежом. При этом в назначении платежа необходимо указать, что сумма включает как заработную плату, так и сумму пособия.
Вопрос 2
Нужно ли проставлять новые коды, оговоренные в законе 12-ФЗ в платежках на перечисление зарплаты, сформированные в 2023 году? Даже в случае утверждения Указаний Банка России в текущем году, заполнять поле 20 платежных поручений при перечислении выплат работникам нужно только с 1 июня следующего года.
С 1 июня 2023 года изменится схема заполнения платежек при удержании сумм долга из дохода, перечисляемого работнику. В связи с введением специальных кодов, которые будут характеризовать каждый вид выплаты, приставы и работники банков будут точно знать с каких выплат и в каком размере можно производить удержания по исполнительным листам.
Как перечислить зарплату нескольким работникам
Когда необходимо перечислить зарплату нескольким работникам, составляется одно платёжное поручение на всю сумму. К нему прилагается реестр платежей. Платёжка должна содержать:
- поле 16 «Получатель» – наименование банка, в котором открыты счета работников, а также его местонахождение
- поле 7 «Сумма» – итоговая сумма к перечислению
- поле 6 «Сумма прописью» – итоговая сумма к перечислению прописью
- поле 20 «Назначение платежа» – код 1
- поле 21 «Очерёдность платежа» – код 3
- поле 24 «Назначение платежа» – наименование выплаты, а также номер и дата реестра, прилагаемого к платёжному поручению
Согласно приложению 1 к Положению Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П работодатель при удержании из зарплаты суммы по исполнительному листу должен указать в поле 24 итоговую сумму удержания (ВЗС).
Форму реестра банки разрабатывают самостоятельно. Единая форма отсутствует, однако существуют общие требования, изложенные в п. 1.19 Положения Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П. В реестре нужно указать:
- ФИО работников
- их расчётные счета
- суммы к перечислению
- суммы удержаний
Что такое лицевой счет сотрудника по заработной плате
Это документ, который используется в бухгалтерском учете для отражения информации о ежемесячных начислениях, удержаниях и выплатах, полагающихся специалисту.
ВАЖНО!
Применение унифицированных форм необязательно. Компания вправе самостоятельно разработать структуру документа, которая полностью соответствует особенностям и специфике деятельности организации, действующей в ней системе оплаты труда, условно-постоянных реквизитов начисления оплаты труда и прочих сведений.
Самостоятельно разработанную форму следует утвердить в учетной политике компании, как и применение унифицированного бланка. При разработке документа не забывайте учитывать обязательные реквизиты первичной документации (ст. 9 закона №402-ФЗ).
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно организовать расчет, выплату и бухучет зарплаты. В системе найдете пошаговые руководства и образцы всех документов, которые нужно оформлять.
Поля платежного поручения в 2022
Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
С 21 апреля 2023 г. вступит в силу новая редакция Закона от 30.11.2010 № 197-З «О донорстве крови и ее компонентов».
Увеличивается возраст доноров с 60 до 65 лет.
В новом перечне обязанностей нанимателя появятся две новые:
– запрет допуска работника к работе в день сдачи крови, ее компонентов, если его работа связана с вредными и (или) опасными условиями труда, а также к ночным и сверхурочным работам;
– выдача необходимых справок по просьбе работника.
Донорам предоставили новые права:
– знакомиться с результатами медосмотра;
– получать полную и объективную информацию о состоянии своего здоровья и последствиях, которые могут наступить в связи с выполнением донорской функции;
– на освобождение от работы на время прохождения медосмотра;
– приступить к работе в день сдачи крови, ее компонентов, за исключением случаев работы с вредными и (или) опасными условиями труда, ночных и сверхурочных работ.
Обязанности донора не изменились, за исключением установления обязанности уважительно относиться к работникам здравоохранения.
|
Важно: из списка гарантий и компенсаций, предоставляемых донору, исключена гарантия по предоставлению дней отдыха на основании ст.ст. 31 и 30-1 Закона № 197-З. Соответственно, после 21 апреля 2023 г. доноры, сдавшие кровь, ее компоненты до 21 апреля 2023 г., утрачивают право на дни отдыха, предоставляемые исходя из ст.ст. 31 и 31-1 Закона № 197-З. Поэтому у доноров срок реализации гарантии в виде дней отдыха в связи со сдачей крови, ее компонентов (возмездно или безвозмездно) истекает 20 апреля 2023 г. |
Если лицевой счет ведется на компьютере
В настоящее время редкий бухгалтер рассчитывает заработную плату вручную. Гораздо чаще он использует специализированные бухгалтерские программы, в которых предусмотрено ведение в числе прочего и лицевых счетов работников. В таком случае лицевой счет работника должен ежемесячно распечатываться, заверяться подписью ответственного лица с указанием даты составления и вкладываться или вклеиваться в бумажный лицевой счет.
Любой труд должен быть оплачиваемым, поэтому, вполне логично, что трудящимся работникам начисляется регулярная заработная плата. Во избежание путаницы с начислением заработной платы был разработан ряд ведомостей, облегчающих и систематизирующих процесс. 06.04.2001г. Постановлением Госкомстата РФ № 26 была утверждена ведомость под кодировкой форма Т-54 – лицевой счет, заведенный на каждого отдельно взятого работника для отображения основных данных о произведенных начислениях с момента устройства на работу.
Лицевой счет необходим для систематизации данных по отдельно взятому работнику организации. По лицевому счету можно отследить все произведенные начисления, либо удержания в отношении определенного сотрудника. Кроме прочего, на основании лицевого счета в дальнейшем происходит формирование расчетно-платежной ведомости по , которая в свою очередь будет использована при расчете пенсии.
Именно поэтому срок хранения формы Т-54 составляет 75 лет. В связи с нарушением правил надлежащего хранения данной документации, на организацию, предприятие могут быть наложены штрафы на основании норм законодательства РФ.
Как заполняются пронумерованные графы
Основная часть ведомости содержит графы в количестве 50 штук, разделенные на несколько основных частей. В первую часть вносятся основные сведения о приеме на работу:
- В графы 1-2 вносится номер и дата приказа о принятии на работу гражданина;
- В столбцы 3-6 заносится информация, в какое структурное подразделение организации и на какую должность был принят гражданин, с указанием условий труда, квалификации работника и тарифной ставки или оклада;
- В графах 8-9 указывается информация о суммах доплат и надбавок;
- Вторая часть таблицы включает в себя графы с 10 по 17. В данный отрезок таблицы заносится информация об использованных отпусках, включающая в себя виды отпусков, количество дней, даты вынесения и номера соответствующих приказов;
- В следующую часть ведомости, включающую графы с 18 по 22, заносятся сведения о произведенных взносах и удержаниях, а в строку под номером 23 вписываются данные о суммах стандартных налоговых вычетов;
- В 24 строке указываются месяцы, на протяжении которых работником осуществлялась трудовая деятельность;
- Следующая часть, состоящая из столбцов 25-28, содержит информацию об отработанном времени;
- Графы 29-38 предназначены для внесения сведений о произведенных начислениях с учетом периодов временной нетрудоспособности;
- В столбиках таблицы под номерами 39-47 указывается информация о денежных средствах, которые были удержаны, либо зачтены в виде аванса;
- Строки 48-49 предназначены для указания сумм задолженности, числящейся либо за самой организацией по отношению к сотруднику, либо за сотрудником по отношению к организации;
- В графу 50 заносится итоговая сумма, подлежащая к оплате.
Заполненная форма Т-54 заверяется подписью с расшифровкой к ней лица, ответственного за ведение ведомостей, с проставлением текущей даты.
В каких случаях применяется
Форма документа Т-54 составляется на каждый год для любого сотрудника за прошедший год. Оформляться этот документ впервые должен во время приема на работу сотрудника. Закрывается этот документ в том случае, когда рабочий увольняется из компании. Если же сотрудник отрабатывает полный год, то даты границ в данном периоде будут соответствовать датам окончания и начала данного года.
Образец заполнения лицевого счета работника Т-54 можно скачать . Бланк данного заявления был утвержден согласно Постановлению Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 г .
Стоит отметить, что данный документ не входит в категорию обязательных для формирования и заполнения. Дело в том, что он используется только для крупных предприятий, и, согласно действующему законодательству, а именно Постановлениям Госкомстата, документ не может быть введен на предприятиях обязательно.
Для ИП и маленьких организаций могут быть использованы ведомости Т-49 () и (). При этом информация, которая указывается в карточке сотрудника и расчетной ведомости, объединяется в бланке Т-54.
Стоит помнить, что срок хранения данного типа документов в архивах предприятий составляет 75 лет. Такое условие предусмотрено тем, что сведения в документах потребуются для расчета пенсий сотрудникам.
Как заполняются пронумерованные графы
Основная часть ведомости содержит графы в количестве 50 штук, разделенные на несколько основных частей. В первую часть вносятся основные сведения о приеме на работу:
- В графы 1-2 вносится номер и дата приказа о принятии на работу гражданина;
- В столбцы 3-6 заносится информация, в какое структурное подразделение организации и на какую должность был принят гражданин, с указанием условий труда, квалификации работника и тарифной ставки или оклада;
- В графах 8-9 указывается информация о суммах доплат и надбавок;
- Вторая часть таблицы включает в себя графы с 10 по 17. В данный отрезок таблицы заносится информация об использованных отпусках, включающая в себя виды отпусков, количество дней, даты вынесения и номера соответствующих приказов;
- В следующую часть ведомости, включающую графы с 18 по 22, заносятся сведения о произведенных взносах и удержаниях, а в строку под номером 23 вписываются данные о суммах стандартных налоговых вычетов;
- В 24 строке указываются месяцы, на протяжении которых работником осуществлялась трудовая деятельность;
- Следующая часть, состоящая из столбцов 25-28, содержит информацию об отработанном времени;
- Графы 29-38 предназначены для внесения сведений о произведенных начислениях с учетом периодов временной нетрудоспособности;
- В столбиках таблицы под номерами 39-47 указывается информация о денежных средствах, которые были удержаны, либо зачтены в виде аванса;
- Строки 48-49 предназначены для указания сумм задолженности, числящейся либо за самой организацией по отношению к сотруднику, либо за сотрудником по отношению к организации;
- В графу 50 заносится итоговая сумма, подлежащая к оплате.
Заполненная форма Т-54 заверяется подписью с расшифровкой к ней лица, ответственного за ведение ведомостей, с проставлением текущей даты.
В данной статье мы рассмотрим: Лицевой счет Т-54а. Узнаем для чего используется форма. Разберемся, кем заполняется и подписывается лицевой счет.
Операции по начислению заработной платы, отпускных, премиальных, больничных и иных выплат относятся к элементам хозяйственной дтеятельности предприятия. Согласно федеральному закону «О бухгалтерском учете» все они должны быть подтверждены первичной учетной документацией. Вы можете ознакомиться с формой .