Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП вправе применять следующие системы налогообложения — общая (ОСНО), упрощённая (УСН), патент (ПСН), сельскохозяйственная (ЕСХН) и для самозанятых (НПД). Наиболее сложная из них — общая система налогообложения, предполагающая уплату различных налогов по высоким ставкам, а также сдачу различных видов отчётности. Наиболее простая — налог на профессиональный доход (НПД), но она характеризуется рядом существенных ограничений.
Кроме льготных налоговых режимов в России есть общая система налогообложения, на которой могут работать все ИП и ООО без исключения. Поменять систему налогообложения можно вынужденно или добровольно.
Если бизнес уже работал на льготном режиме, но нарушил его условия, то должен сообщить об этом в ИФНС, подав заявление:
- по форме № 26.2-2 при утрате права на УСН;
- по форме № 26.1-2 при утрате права на ЕСХН.
- по форме № 25.6-3 при утрате права на ПСН.
При нарушении условий льготных систем налог пересчитывается, а бизнес, в большинстве случаев, переводится на ОСНО. Когда именно допущено нарушение, в таких случаях значения не имеет.
Для добровольного перехода на льготные режимы надо учесть ряд важных факторов, в частности:
- соответствие требованиям выбранной системы налогообложения;
- период перехода (часто осуществить переход можно только с нового года).
И конечно, перед тем, как ИП или организации менять систему налогообложения на другую, надо сравнить налоговую нагрузку на прежнем и новом режиме. А сама смена налоговых режимов должна проводиться только квалицированными специалистами.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Как перейти на другую систему налогообложения
При переходе на иную систему налогообложения нужно ориентироваться на стандартные правила, подходящие для любого режима:
- проверить, что организация соответствует критериям выбранной системы налогообложения, например, по количеству сотрудников, годовому доходу, виду деятельности, остаточной стоимости основных средств;
- заполнить и подать в ИФНС заявление о переходе на иной режим налогообложения. Без этого уведомления организация не вправе применять другую систему. Подать документ можно несколькими способами — лично при посещении отделения ИФНС, через МФЦ или доверенное лицо, по почте, через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО по телекоммуникационным каналам связи;
- подготовить необходимые документы, которые могут понадобиться для того, чтобы подтвердить своё право применять налоговый режим и соответствие ИП его требованиям. В основном в пакет документов входят справка об остаточной стоимости основных средств, декларация о доходах, информация о среднесписочной численности работников;
- дождаться ответа налоговой инспекции о том, что система налогообложения изменена. Для ПСН нужно ожидать 5 дней, а для УСН ждать не нужно, но все же в последующем целесообразно проверить, что режим изменён;
- проверить, что система налогообложения действительно изменена, чтобы в дальнейшем не было никаких конфликтов с налоговой инспекцией. Можно направить в ИФНС письмо, в котором потребовать подтверждения, что с определённой даты ИП вправе применять другой налоговый режим.
Самозанятый становится ИП и продолжает платить НПД
В этом случае самозанятый просто регистрирует ИП одним из способов:
-
Отправляет заявление с выбранными кодами ОКВЭД в личном кабинете на портале госуслуг или на сайте ФНС, если есть электронная подпись.
-
Подаёт заявление на регистрацию ИП лично в ближайшем МФЦ или отделении ФНС.
При регистрации ФНС увидит, что заявитель является плательщиком НПД, поэтому этот же режим будет применяться и для ИП.
Как видно, самозанятому стать ИП на НПД достаточно просто. Но при таком переходе нужно понимать, что все ограничения, действующие для самозанятого, сохранятся и для ИП. То есть:
-
Годовой доход — не более 2,4 млн рублей.
-
Самостоятельное ведение деятельности, без привлечения наёмных работников и заключения трудовых договоров с ними.
-
Вид деятельности не должен быть связан с реализацией подакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, с добычей и реализацией полезных ископаемых, с перепродажей товаров и имущественных прав, если они не использовались для личных нужд.
Переход на ИП с сохранением статуса самозанятого
Закон разрешает предпринимателю использовать режим НПД. При этом все запреты для самозанятого сохраняются:
-
нанимать сотрудников в штат (с внесением записей в трудовые книжки), вместо этого можно привлекать подрядчиков по ГПД;
-
иметь деловые отношения с работодателем, если с момента увольнения прошло менее 2 лет;
-
торговать маркированными или подакцизными товарами;
-
заниматься перепродажей – самозанятые могут реализовывать только продукцию собственного производства;
-
работать от имени клиентов в статусе агента, комиссионера или поручителя: то есть, собирать компьютеры самому и продавать можно, а торговать б/у техникой – нельзя;
-
при оказании курьерских услуг иметь собственную кассу;
-
зарабатывать более 2,4 млн руб. в год.
Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)
На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.
Условия применения ПСН:
- ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
- Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
- средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
- при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
- При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей
Смена системы налогообложения в обязательном порядке
Для того чтобы использовать Упрощенную систему налогообложения необходимо соблюдение определенных требований, главные из них:
- численность сотрудников не должна превышать 100 человек за год;
- доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе не должны превышать 112,5 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.
Меняем систему налогообложения. что надо учесть?
Справедливости ради напомним, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» «упрощенец» вправе учесть в расходах сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), а также уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов с таким же объектом налогообложения (п. 7 ст. 346.18), что тоже позволяет минимизировать сумму налога к уплате по итогам налогового периода. Важным плюсом в пользу выбора объекта налогообложения «доходы» является тот факт, что сумму налога можно уменьшить в два раза, если существенна сумма уплаченных страховых взносов и других выплат в соответствии с п.
3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также из суммы налога можно вычесть сумму уплаченного торгового сбора.
Как поменять налогообложение ип?
Как это сделать, мы расскажем ниже, а пока остановимся на положительных и отрицательных сторонах каждой из них. Общая (традиционная) система налогообложения. Положительные стороны:
- не зависит от объемов выручки, стоимости имущества и вида деятельности;
- открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу;
- позволяет работать с контрагентами, уплачивающими НДС (Налог на добавленную стоимость).
Отрицательные стороны:
- не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога на имущество физических лиц;
- необходимость учета начисленного и принятого к вычету НДС, а также выставления счетов-фактур;
- отчетность по Налогу на добавленную стоимость исключительно в электронном виде.
- отчетность по Налогу на доходы физических лиц.
Упрощенная система налогообложения.
Как с НПД перейти на УСН
Переход с самозанятости на УСН осуществляется просто. В первую очередь, нужно понимать, что НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами, включая упрощенку. Поэтому сначала нужно сняться с НПД через сервис «Мой налог». Налоговые органы на следующий день снимут вас с учета.
Сняться в сервисе «Мой налог» необходимо с момента аннулирования права на данную систему налогообложения (если вы потеряли такое право) – например, после первой продажи акцизного товара. В противном случае получите отказ от налоговиков в переводе на упрощенку; ИП автоматически переведут на ОСНО, а физическое лицо будет обязано уплачивать НДФЛ 13% со всех доходов.
Затем нужно открыть ИП (если у вас его еще нет) и сразу подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Как ИП перейти с НПД на УСН
Индивидуальный предприниматель может добровольно осуществить переход с НПД на УСН. Для этого через мобильный сервис «Мой налог» нужно сняться с самозанятости, а затем отправить заявление в ФНС по форме 26.2-1. Заявление оформляется в бумажном варианте или отправляется по электронной почте. Используется формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.
Госорганы рассматривают заявление в течение 30 дней. После этого вы получите официальный ответ.
Возникает вопрос: можно ли перейти с НПД на УСН в середине года? Нет, нельзя. Для представителей малого бизнеса, которые решили оформить отказ от НПД, необходимо написать заявление о переводе на упрощенку не позднее последнего числа уходящего года, потому что перевод осуществляется только с 1 января следующего года.
В некоторых случаях (например, при превышении годового дохода в 2,4 млн рублей) право на уплату НПД теряется. Здесь налоговики сами отправляют письмо предпринимателю через сервис «Мой налог» об аннулировании НПД. Соответственно предприниматель может перейти на УСН после даты снятия с налогового учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, но не ранее 1 января следующего года. Но и здесь требуется поставить в известность ФНС о переходе на упрощенку. Нужно оформить и отправить заявление по форме 26.2-1.
Единый налог на вмененный доход
Патент или ЕНВД
Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.
О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса
На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.
Заявление для перехода на ЕНВД:
для ИП
компаний
Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.
Заявление на ЕНВД занимает две страницы:
- первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
- вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.
Оптовые продажи в СБИС оформляются в бэк-офисе — с помощью чеков по документам. Налоговый режим нужно указать прямо в документе реализации. Таким образом один товар в разных продажах можно реализовать по разным СНО.
Розничные продажи в СБИС оформляются во фронт-офисе. Ставка НДС определяется автоматически, и изменить ее нельзя. Чтобы СБИС при продаже определял СНО и ставку НДС того или иного товара, настройте систему перед началом работы.
- СНО, которые применяются в организации, определяются учетной политикой. Эти же режимы указаны в настройках головной организации во фронт-офисе. Если ИП совмещает системы налогообложения, а в филиале ПСН не используется, измените настройки СНО филиала.
В чеке аванса будет печататься та СНО, которая указана в качестве основной.
При регистрации кассы укажите все СНО, с которыми работаете. Если ККТ уже фискализирована, убедитесь, что в настройках указаны правильные налоговые режимы (для производителей ШТРИХ, АТОЛ, Viki Print). Если вы перешли на другую систему налогообложения, перерегистрируйте кассу.
При открытии смены СБИС проверяет, совпадают ли режимы налогообложения, указанные в параметрах кассы и торговой точки. Если нет, система уведомит вас об этом. Например, в точке продаж настроены ОСНО и ПСН, а ККТ фискализирована только на ОСНО. Чтобы исправить ошибку, измените настройки рабочего места.
- ИП имеет больше возможностей относительно самозанятости, но зато с ним больше бумажной волокиты, есть обязанность платить страховые взносы, НДС и приобретать онлайн-кассу.
- Самозанятость больше ограничена в возможностях и не даёт стаж для пенсии, но в то же время не накладывает такую большую ответственность на плательщика.
- Оба этих статуса можно совместить, если вести по ним разную деятельность, или объединить в ИП на НПД — это позволит самозанятым получить больше возможностей для развития, а ИП — избавиться от деклараций и страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели на НПД имеют все те же ограничения по виду деятельности и сотрудникам, что и обычные самозанятые. Но в то же время им доступны некоторые преимущества статуса — расчётный счёт, онлайн-касса, оформление лицензий.
- Для перевода действующего ИП на НПД нужно сначала зарегистрироваться как самозанятому, а потом отказаться от текущей системы налогообложения. Если регистрировать новое ИП, то сначала нужно встать на учёт по НПД, а потом уже подавать заявление на регистрацию.