Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог при сдаче металлолома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новые правила для тех, кто сдает и принимает металлолом, прописаны в Федеральном законе от 10 июля 2023 года №304-ФЗ «О внесении изменения в статью 13.1 ФЗ «Об отходах производства и потребления»» (от 24.06.1998 № 89-ФЗ). В 85 регионах за сдачу черных и цветных металлов с физлицами будут рассчитываться только в безналичной форме. Поправки вступят в силу с 1 октября.
Безналичный расчет: рынок ломозаготовки переходит на карты
Первоначальный вариант закона, который весной отклонил Совет Федерации, был более мягким. Требования касались сумм более 10 тысяч рублей за сдачу лома и отходов черных металлов и более 120 тысяч — за сдачу цветных. Предполагалось, что лимиты на время — до 1 июля 2024 года — упростят жизнь клиентам, которые несут на пункты бытовой металлолом. Однако такой вариант не устроил верхнюю палату российского парламента. Из итоговой редакции закона убрали переходный период и градацию объемов вторсырья. Уже осенью 2023 года отрасль окончательно перейдет на электронные платежи.
В ассоциации «Руслом.ком» отмечают, что постепенное обеление индустрии ломопереработки и снижение давления на нее теневого сектора — естественный процесс. Принятие закона о безналичной оплате позволит улучшить экономику предприятий отрасли. В банковском секторе заготовителей металлолома будут расценивать как надежных клиентов с чистой репутацией.
Мнение экспертов по данному вопросу
По мнению депутата Госдумы Андрея Лугового, одного из авторов законопроекта, после введения безналичного расчета незаконный оборот отходов металлов существенно сократится, так как электронные платежи позволят быстро выявлять тех, кто сдает в пункты вторсырья провода и канализационные люки, зачастую украденные с энергетических объектов.
Однако, как считают некоторые участники рынка, часть активных клиентов пунктов приема может отказаться от сдачи лома, не желая оставлять цифровые следы и платить налоги. В итоге это приведет к недостатку вторсырья и росту его стоимости.
По оценкам директора «Руслома» Виктора Ковшевного, пока отрасль адаптируется к новым условиям, сбор металлолома может упасть в среднем на 10–15% уже в октябре. В зависимости от региона на адаптацию уйдет от 3 до 6 месяцев, прогнозирует эксперт.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Определяемся с налоговой базой.
В роли налоговых агентов могут выступать и «упрощенцы» – покупатели названных объектов (далее по тексту перечислять их не будем, обобщим – «металлолом»). Но только в случае, если их контрагентом является плательщик НДС. Продавец выставит покупателю счет-фактуру с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» (графа 7), а покупатель исчислит (расчетным методом) налог и уплатит в бюджет (абз. 5 п. 8 ст. 161 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС (Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@).
Оплата товара продавцу производится за вычетом налога. Расчеты покупателя с продавцом металлолома (стоимость покупки условно 118 руб., в том числе НДС 18 руб.) покажем в таблице.
Оплата покупки продавцу
Перечисление налога в бюджет
НДС не облагается
Налоговый агент, приобретающий металлолом, определяет налоговую базу, исходя из стоимости реализуемых товаров по ст. 105.3 НК РФ (из договорной стоимости), с учетом налога (абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ).
Из нормы п. 15 ст. 167 НК РФ следует, что порядок исчисления НДС налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, идентичен порядку, установленному для налоговых агентов, обозначенных в п. 4 и 5 ст. 161. То есть налоговый агент определяет налоговую базу как стоимость товаров без включения в нее суммы НДС.
Расчетный метод исчисления налога предполагает применение расчетной ставки – в нашем случае 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Принимая во внимание приведенные нормы, покажем, как налоговому агенту, обязанному исчислить НДС, определить налоговую базу с учетом того, что стоимость металлолома в договоре может указываться по-разному, в частности:
с налогом, например, «118 руб., в том числе НДС». Тогда налоговая база равна 118 руб. Налог, определяемый расчетным методом, соответственно равен 18 руб.;
без НДС, например, «100 руб. без НДС». Налоговая база в этом случае также равна 118 руб. (100 руб. + 100 руб. х 18 %). Сумма НДС – 18 руб. (118 руб. х 18/118).
Поскольку налоговые агенты обязаны удержать исчисленный налог из средств, перечисляемых налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ), а продавцы должны выставить счета-фактуры на суммы без учета налога, в любом случае продавец получает оплату за вычетом НДС.
Налоговый кодекс предусматривает особенности исчисления НДС налоговыми агентами и при предварительной оплате, и при возврате, и в случаях изменения стоимости металлолома. Остановимся подробнее на «авансовом» НДС.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом?
Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более. При сдаче такого металлолома его собственник на основании п.17.1 статьи 217 Кодекса полностью освобождается от обязанности платить НДФЛ, но при условии, что сам собственник данного актива является налоговым резидентом РФ. Т.е. сколько бы он не выручил средств от продажи лома, который был в его собственности 3 и более лет, платить НДФЛ ему не нужно. Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него. Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.
Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.
В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода. Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при продаже своего имущества, к которому относится и металлолом.
Я сдал металлолом — нужно ли платить налоги?
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Подоходный налог от реализации невостребованных металлоизделий взимается в том случае, если физ. лицо владело сырьем сроком до трех лет. Также НДФЛ оплачивается, если человек продал сырья на 250000 суммарно за год.
Физическое лицо в данном случае обращается в налоговую службу по месту проживания с заполненной декларацией 3-НДФЛ и оплачивает 13% от прибыли до 30 апреля следующего года.
Тогда на сколько можно сдать металлолом без налога? Из сказанного получается, что при своевременной подаче 3-НДФЛ можно получить налоговый вычет, но это можно сделать только в случаях, если лицо реализовало лом на общую сумму до 250000 рублей, либо срок владения не превысил трех лет. Это гарантировано 212 статьей НК РФ.
Для предотвращения махинаций государство обязывает лицензированные приемки требовать с поставщика документы, подтверждающие право собственности и срок владения вторсырьем. Налоговые агенты проверяют документооборот промышленных предприятий и при выявлении выплаты крупных сумм лицам, сдающим металл, могут затребовать у последних подтверждение уплаты НДФЛ.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Освобождение от НДС при реализации металлолома
Освобождение от обложения НДС операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов предусмотрено пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Понятия лома и отходов черных металлов Налоговым кодексом не определены, поэтому налоговики в Письме от 21.05.2015 N ГД-4-3/8578@ в целях применения освобождения рекомендуют обратиться к Закону об отходах производства и потребления, нормы которого в отношении лома цветных и черных металлов были приведены выше.
Вопрос об отнесении того или иного имущества к отходам черных или цветных металлов к компетенции ФНС не относится. В то же время при осуществлении налогового контроля налоговый орган вправе назначить экспертизу для разрешения этого вопроса, например, применительно к продукции, полученной в результате переработки и дезактивации оборудования, о чем сказано в упомянутом выше разъяснении.
В нем также сказано, что реализация лома и отходов черных и цветных металлов не подлежит налогообложению (освобождается от него) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на ведение такой деятельности. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2012 N 1287 утверждено отдельное Положение о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных металлов, цветных металлов.
Однако требование от промышленных предприятий лицензии не всегда правомерно. Обратимся к Постановлению ФАС МО от 25.03.2014 N Ф05-962/2014. Организация производила ряд операций с отходами, после чего передавала их специализированным предприятиям. Перед тем, как лом черного металла превратится из субстанции «отходы» в качественно иную категорию «вторичное сырье» и в данном качестве может быть реализован, он проходит цепочку технологического воздействия с применением в том числе сложного механического воздействия. То есть имеет место производственный процесс, осуществляемый силами предприятия, на собственной производственной базе, собственным персоналом с использованием производственного оборудования.
Сдавайте металлолом и платите налоги правильно
Сдача металлолома является популярным видом дополнительного заработка для многих физических лиц. Однако, при сдаче металлолома необходимо учесть налоговые аспекты данной деятельности.
Актуальные налоговые правила для сдачи металлолома:
- Физические лица, сдающие металлолом, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого.
- Для уплаты налогов при сдаче металлолома физическим лицам предоставляется два варианта налогообложения: уплата налога на вмененный доход (УСН) или уплата налога на прибыль (ОСН).
- При выборе УСН физическое лицо уплачивает налог в размере 6% от дохода от реализации металлолома.
- При выборе ОСН физическое лицо обязано вести учетную политику и уплачивать налог на прибыль согласно установленным ставкам.
- При сдаче металлолома физические лица также обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Полезные советы для правильного учета и уплаты налогов:
- Поддерживайте полную и объективную учетную документацию о сдаче металлолома. Включайте все фактуры, акты, накладные и другие документы, связанные с данной деятельностью.
- Организуйте хранение и архивирование документов в соответствии с требованиями налоговой службы.
- При выборе налогообложения обратитесь к специалисту, который поможет вам определиться с наиболее выгодной системой налогообложения.
- Своевременно уплачивайте налоги и отчетность в налоговую службу. Игнорирование данных обязанностей может привести к наказанию и штрафам.
В 2023 году в России вступают в силу новые правила и ограничения по сдаче металлолома без уплаты налогов. Согласно этим правилам, при сдаче металлолома на сумму до 20 000 рублей в год, физические лица освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, при превышении этой суммы, налоговая база будет увеличиваться на сумму превышения, и налог будет начисляться с этой суммы.
| Сумма сдачи металлолома, рублей | Уплата налога, % |
|---|---|
| До 20 000 | |
| От 20 000 до 100 000 | 13 |
| От 100 000 до 500 000 | 30 |
| От 500 000 | 35 |
Также стоит отметить, что для освобождения от уплаты налогов на сумму до 20 000 рублей необходимо сохранять документы, подтверждающие сдачу металлолома, в течение 3 лет. При несоблюдении этого требования, налоговое администрирование может принять решение о начислении налога с обратным даты.
Итак, если вы планируете сдавать металлолом без уплаты налога, обратите внимание на установленные ограничения и сохраняйте документы о сдаче металлолома. Это поможет избежать неприятных ситуаций с налоговыми органами и сохранить свои средства.
Обязательная регистрация и учет
Для прохождения регистрации необходимо обратиться в налоговую службу с паспортными данными и сведениями о виде деятельности, связанной с металлоломом. После успешной регистрации, будет присвоен индивидуальный код, который в дальнейшем используется при сдаче и приеме металлолома.
Каждая сделка с металлоломом должна быть учтена в специальном журнале. В этом журнале необходимо указывать следующую информацию:
- Дата и время сделки.
- Сведения о сторонах сделки. Необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО и паспортные данные физического лица.
- Вид и количество металлолома.
- Стоимость металлолома по договоренности сторон.
Журнал учета должен вестись в электронной форме и представляться в налоговую службу не реже одного раза в месяц.
Нарушение требований по регистрации и учету сделок с металлоломом влечет за собой административную и уголовную ответственность, вплоть до лишения свободы.
В 2023 году в России вступают в силу новые правила по сдаванию металлолома без уплаты налога. Введены обновленные лимиты, которые определяют, сколько можно сдавать металлолома без обязательного уплаты налога.
Новые лимиты будут зависеть от вида металлолома и категории сдающего. Каждая категория сдающего будет иметь свой годовой лимит на сдачу металлолома без налога. Если вы превысите данный лимит, вы будете обязаны уплатить налог с полученной суммы.
Для физических лиц лимит будет установлен в размере 100 000 рублей в год. Это означает, что вы сможете сдать металлолом на сумму до 100 000 рублей без уплаты налога. Если вы превысите этот лимит, вам придется уплатить налог с излишка.
Для юридических лиц лимит будет зависеть от категории организации. Малые предприятия будут иметь лимит в размере 500 000 рублей, средние предприятия — 1 000 000 рублей, крупные предприятия — 5 000 000 рублей. Если ваша организация превысит указанные лимиты, она будет обязана уплатить налог с излишней суммы.
Помните, что обновленные лимиты вступают в силу с 1 января 2023 года. Учитывайте эти лимиты при планировании сдачи металлолома без уплаты налога и своевременно уплачивайте налог с превышенной суммы, чтобы избежать неприятных последствий.
Новые требования к документации
С 2023 года введены новые требования к документации при сдаче металлолома без налога. Теперь при сдаче металлолома без уплаты налога необходимо предоставить следующие документы:
1. Паспорт гражданина Российской Федерации
Каждый гражданин, желающий сдать металлолом без налога, должен предъявить свой паспорт гражданина Российской Федерации. В паспорте должна быть указана информация о гражданстве и месте жительства.
2. Согласие на обработку персональных данных
Для сдачи металлолома без налога необходимо дать письменное согласие на обработку своих персональных данных. Данное согласие требуется для выполнения законодательства о защите персональных данных.
3. Документ, подтверждающий право собственности на металлолом
При сдаче металлолома без налога необходимо предоставить документ, подтверждающий право собственности на данный металлолом. Это может быть договор купли-продажи, акт приема-передачи или другой соответствующий документ.
4. Правоохранительные органы
С 2023 года будет введена обязательная проверка документов со стороны правоохранительных органов. Они будут проверять соответствие представленных документов требованиям и подлинность их информации.
Обратите внимание, что данные требования к документации могут быть изменены или дополнены в будущем.
Изменения в 2023 году
В 2023 году были внесены некоторые изменения в правила сдачи металлолома без уплаты налога. Новые правила вступили в силу с 1 января 2023 года и включают следующие изменения:
- Введение лимитов на беспошлинную сдачу металлолома. Теперь физическим лицам разрешается сдавать металлолом без уплаты налога только в пределах определенных лимитов. Лимиты варьируются в зависимости от типа металла и количества, которое сдаются.
- Новые правила регистрации при сдаче металлолома. Теперь при сдаче металлолома независимо от суммы, необходимо предоставить документы, подтверждающие личность и статус физического лица. Это позволяет установить легальность происхождения металлолома и предотвратить незаконную деятельность.
- Введение штрафов за нарушение правил сдачи металлолома. Теперь лица, нарушающие правила сдачи металлолома, будут нести штрафную ответственность. Штрафы могут быть наложены как на физические, так и на юридические лица, которые нарушают правила сдачи металлолома.
Эти изменения направлены на борьбу с незаконной торговлей металлоломом и стремятся обеспечить прозрачность и законность процесса сдачи металлолома. Новые правила позволят предотвратить незаконную деятельность и защитить права законных участников рынка металлолома.
Ограничения на физических лиц
Физические лица также подпадают под определенные ограничения и правила при сдаче металлолома без налога в 2023 году. Во-первых, сумма дохода от сдачи металлолома не должна превышать установленный лимит. В настоящее время данный лимит составляет 100 тысяч рублей в год.
Кроме того, физическое лицо не может сдавать металлолом без уплаты налога, если он получен путем осуществления предпринимательской деятельности и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Для получения освобождения от уплаты налога необходимо предоставить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, а также соблюдать сроки и правила изменения статуса получателя дохода. Имейте в виду, что нарушение этих правил может привести к налоговым санкциям.
Важно отметить, что эти ограничения и правила могут быть изменены или дополнены в будущем. Поэтому всегда рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и консультироваться с компетентными специалистами, чтобы быть в курсе последних изменений и соблюдать все требования.
Порядок уплаты страховых взносов при сдаче металлолома
При сдаче металлолома как физическое лицо, необходимо учесть порядок уплаты страховых взносов.
В соответствии с действующим законодательством РФ, физические лица, осуществляющие деятельность по сдаче металлолома, обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Размер страховых взносов определяется исходя из заработка, полученного при сдаче металлолома. Он составляет 30% от суммы дохода. Чтобы правильно рассчитать сумму страховых взносов, необходимо учитывать размер заработка, а также устанавливаемые законодательством льготы и лимиты для данной категории налогоплательщиков.
Для уплаты страховых взносов физическим лицам необходимо подать соответствующую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Декларация должна содержать информацию о полученном доходе от сдачи металлолома, а также о размере иностранных доходов, если таковые имеются.
Страховые взносы должны быть уплачены в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата может быть произведена как самостоятельно налогоплательщиком, так и через банковское учреждение.