Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассказываем, что нужно знать, открывая бизнес в Литве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с новой моделью CIT, действующей с 1 января 2018 года, все нераспределенные корпоративные прибыли компании в Латвии не облагается налогами. Это исключение распространяется на все виды дохода (активный, пассивный). Он также охватывает прирост капитала, возникающий при продаже всех видов активов, включая акции и ценные бумаги, за исключением продажи недвижимого имущества нерезидентами. Этот налоговый режим доступен для зарегистрированных в Латвии постоянных представительств, компаний-резидентов и резидентов Латвии.
Система налогообложения в Латвийской Республике
Налоговый режим для микропредприятий:
- Компании, которые регистрируются как микропредприятия (латышский язык: mikrouzņēmums), платят фиксированную ставку налога в размере 15% от оборота, при условии, что она не превышает 100 000 EUR в год.
Стартап
- Латвия недавно ввела несколько значительных налоговых льгот и государственной помощи для найма сотрудников для так называемых «стартаповских» компаний.
- Стартапы, которые привлекли капитал не менее 30 000 EUR, имеют право на государственную поддержку на срок до пяти лет после запуска.
- Это совершенно новая инициатива, поэтому пока не ясно, как она будет развиваться.
- НДС (налог на добавленную стоимость) — ваша SIA должна быть зарегистрирована для НДС (латыш: PVN).
- Каждому предприятию присваивается регистрационный номер НДС, соответствующий ЕС, который совпадает с номером реестра, но с префиксом «LV».
- Предприятия за пределами Латвии не должны платить НДС за ваши услуги, в то время как при ведении бизнеса с латвийскими компаниями вы должны взимать с них НДС (в настоящее время 21%).
Налоги на корпоративный доход
Налогообложение корпоративной прибыли откладывается до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена полностью или в виде дивидендов.
- Ставка CIT составляет 20% к налогооблагаемой базе.
- Однако перед применением установленной ставки налогооблагаемая база должна быть поделена на коэффициент 0,8.
- Поскольку налогооблагаемая база увеличивается на коэффициент, эффективная ставка CIT составляет 25%.
Публичное ООО — Aktsiaselts (AS).
- Подобно АО, обязательства учредителей ограничены суммой оплаченного уставного капитала.
- Юр. или физ. лицо — это минимум, необходимый для учреждения АО в Эстонии.
- Для этого нужен публичный акционерный капитал в размере 25 500 евро с минимальной номинальной стоимостью 1 EUR.
- Его учредители (акционеры) не несут ответственности за юридические обязательства компании.
- Учредитель АО должен быть оформлен в Эстонском центральном реестре ценных бумаг, и для этого требуется управляющий и наблюдательный совет, состоящий из 3 членов, не обязательно акционеров, но половина из них должна быть резидентами ЕС.
- Наблюдательный совет назначает и организует управление.
- Рекомендуется местный офис
- Проверенные счета
С чего начать бизнес в Литве
Прежде, чем приехать в Литву, предприниматель должен получить бизнес-визу. Оформляется документ в дипломатическом ведомстве Литвы в стране бизнесмена. Документы, которые необходимы для получения бизнес-визы:
- Правильно заполненная и подписанная анкета на визу;
- Одна цветная фотография паспортного образца (3,5 х 4,5 см), сделанная недавно;
- Копии всех страниц гражданского и заграничного паспортов;
- Справка о финансовом состоянии (выписка из банка);
- Медицинская страховка с суммой покрытия не менее 30 000 евро (2 220 000 руб.);
- Сведения о регистрации собственной компании или приглашение от бизнес-партнеров.
Однако, в каждом случае сотрудники литовского Консульства могут потребовать дополнительные документы.
На сегодняшний день для ведения законного бизнеса на литовской территории с правом проживания в этой стране гражданину России требуется зарегистрировать компанию и обязательно нанять на работу минимум трех литовских граждан. Только по прошествии шести месяцев у иностранца появляется возможность оформить вид на жительство в Литве с целью ведения полноценного бизнеса. Процедура оформления ВНЖ может занять 2—4 месяца.
Ограничения иностранных инвестиций
С целью стимулирования прямых иностранных инвестиций Литва снизила ограничения по иностранным инвестициям. В результате литовский рынок превратился в высокой степени открытую и толерантную среду для прямых иностранных инвестиций. Тем не менее по-прежнему действуют некоторые ограничения по иностранным инвестициям:
1. Приобретение земли. Землю могут приобретать только иностранные инвесторы, соответствующие критериям европейской и трансатлантической интеграции. Перечень земель, приобретение которых ограничено для иностранных инвесторов, определен законодательством. Например: природные заказники, национальные парки, земли особых экономических зон и т.п.). Как литовские, так и иностранные юрлица и физлица, а также связанные с ними лица не могут приобретать более 500 га (300 га у государства) земли сельскохозяйственного назначения. Некоторые исключения из этого правила действуют в отношении лиц, занимающихся животноводством.
Иностранные инвесторы могут иметь в пользовании (без владения) землю на иных юридических основаниях (например, аренда) без ограничений.
Как самостоятельно открыть ИП в Европе в Литве, пошаговая инструкция
Регистрация ИП (индивидуального предприятия) в Литве, самостоятельно
— Для этого нужно зарегистрировать юридический адрес (15 минут) и пойти с этим документом к нотариусу. Нотариуса нужно попросить, чтобы он помог вам заполнить и подготовить все документы для открытия ИП и заверить их.
Юридический адрес можно загуглить — таких услуг в Вильнюсе много, нормальная стоимость — 350 лит бессрочно, с оповещением на е-майл.
Наш нотариус (это просто чудо какое-то! очень рекомендую): notarasuzupyje.lt
— Готовые документы нужно отнести в registrucentras.lt (центр регистрации) и отдать их на регистрацию ИП. Делается это за 10 минут, везде говорят по-русски и если что-то не понятно, можно спрашивать.
В итоге самостоятельное, без посредников, открытие ИП в Литве обошлось нам в 110 Евро на каждого.
Уже на следующий день (в среднем это делается 3-10 дней) мы получили смс и е-майл о том, что наши ИП готовы и затем за несколько дней собрали и подали документы на получение ВНЖ. Это было до 1 ноября, мы успели подать их по старому закону, без найма 3-х литовских работников и тп. В данный момент мы колесим по Азии в ожидании ответа по ВНЖ в Литве.
Этапы регистрации бизнеса в Литве
выбор названия и проверка через реестр на его уникальность и соответствие языковым требованиям. Все названия компаний проходят через утверждение государственной лингвистической комиссией Литвы:
- выбрать форму регистрации компании
- уточнить юридический адрес
- открыть счет в банке Литвы и перечислить на него уставный капитал предприятия (если такой предусмотрен).
- подготовить все необходимые регистрационные документы и заверить их у национального нотариуса
- провести регистрацию компании в Реестре юридических лиц
- провести регистрацию компании в фонде соцстрахования
- зарегистрировать предприятие в налоговой службе
- После завершения всех этапов – получите все документы на руки и можете смело и легально начать свою бизнес деятельность
Налоги на бизнес в Литве
От налогов не спрятаться, ведь сама идея ведения коммерческой деятельности в Литве автоматически предполагает наличие налоговых обязательств:
- налог на прибыль составляет 15%, применяется к юридическим лицам
- льготный налог на прибыль 5%. Применяется в случае, если в компании работает не более 10 человек, а полученный годовой доход не превышает 1 млн. литовских лит
- освобождение от налога на прибыль можно получить только в случае, если ваш бизнес относиться к сельскохозяйственной сфере
Шаг первый: покупка квартиры в Литве
«Я начал с поисков фирмы, которая могла бы помочь в создании бизнеса. Посмотрел в интернете, прочел отзывы разных людей, уже имевших опыт ведения бизнеса и получения вида на жительство.
Оказалось, что многие компании предлагают зарегистрировать человека на жилплощади или купить юридический адрес, затем оформить бизнес и на этом основании пойти просить ВНЖ. Я так понимаю, что видимо у таких компаний есть какие-то знакомые, которые за деньги прописывают людей.
Раньше в таких квартирах могли числиться с десяток жильцов, получали карточки, а через год при продлении возникали проблемы.
Сейчас уже сложнее – с изменением в законодательстве на каждого нужно 14 метров, но все равно изобретают какие-то левые схемы. Мне было важно, чтобы перед новым государством у меня была прозрачная и чистая история.
Кстати, при первом визите в Миграцию меня спросили, был ли я в своей квартире, как она выглядит и что находится рядом.
Так что, учитывая низкие цены на квартиры в Литве, лучше купить собственное жилье, чем искать кого-то, кто к себе пропишет».
———————
«Раньше многие получали ВНЖ для путешествий по Европе, но сейчас его выдают лишь тем, кто намерен работать. Основная цель – привлечение инвестиций»
———————
Цены на квартиры в Литве действительно очень низкие. Если не брать в расчет Вильнюс, Каунас и другие крупные города, где двушка стоит от €30 тыс. Квартира Шамиля обошлась ему и двум партнерам по бизнесу всего в €2100. Площадь – 43 кв.
м, как раз по 14 метров, необходимых на человека. По таким ценам предлагалось очень много советского жилья в таких малых городах, как Новые Окмяны или Висагинас.
Правда, с декабря 2013 года цены выросли, рынок поднялся, и такие же квартиры сегодня стоят уже раза в полтора дороже – как минимум €3000-3500.
Как открыть фирму в Литве для получения вида на жительство? Куда обращаться? Какие документы для этого необходимо предоставить? Какие условия законодательства необходимо соблюсти? Обо всем по порядку.
Оформлять предпринимательство (ЗАО) в Литве, как уже оговаривалось выше, можно самостоятельно. Первое, что для этого необходимо — приехать в Литву, открыть счет в банке и внести на него уставной капитал для открытия будущей компании. Минимальная сумма уставного капитала для открытия ЗАО в Литве составляет 10 000 литов (3000 евро).
Затем нужно будет заверить у местного нотариуса весь комплект учредительных документов. С заверенными копиями будущий владелец компании отправляется к местному государственному регистратору. После этого следует обратиться в Миграционную службу для подачи заявления на получение ВНЖ в Литве. Сроки рассмотрения заявления составляют от четырех до шести месяцев.
Советы для бизнес-иммигрантов
Уже многие успели попробовать свои силы в построении предпринимательской деятельности в Литве. Именно их советы лучше всего помогают решить, как следует поступать в такой ситуации.
Рассмотрим правила, которых рекомендуют придерживаться опытные заграничные предприниматели прибалтийской Республики:
- Важно заранее изучить положение на рынке конкурентов, проанализировать реальную актуальность своей деятельности;
- Необходимо строго придерживаться законодательства принимаемой стороны, следовать положениям о ведении бизнеса;
- Позаботиться о своевременной постановке предприятия на налоговый учет;
- Изучить информацию о литовских оффшорах, оформить компанию там может быть выгоднее;
- Заранее позаботиться о возможности получения вида на жительство при условии, что фирма будет успешно работать.
Плюсы и минусы открытия бизнеса в Литве
Среди преимуществ открытия бизнеса в Литве:
- Регистрация или приобретение компании происходит быстро, и не требует больших затрат денег и времени.
- Коэффициент конкурентоспособности рабочей силы и низкие ставки арендной платы и налогообложения.
- Возможность выхода на европейский рынок.
- Отсутствие языкового барьера, поскольку многие люди свободно владеют английским, русским и часто польским языком.
- Государственная поддержка бизнеса и предоставление государственной помощи иностранцам, которые хотят начать свой бизнес в Литве.
- Новая среда технологий. Удобные механизмы работы с государственными органами через электронные системы и минимальная волокита.
- Получение ВНЖ в Литве для всех членов семьи.
Недостатки:
- По сравнению с соседними странами СНГ дороже начать бизнес в Литве;
- Относительно небольшое количество венчурного капитала в стране;
- Бюрократия все еще может быть проблемой в некоторых сферах;
- Правило «о трех литовцах», которое является поправкой к «Закону об иностранных гражданах».
Исходя из того, что плюсов больше, решение о ведении бизнеса в Литве выглядит очень выгодно.
Налогообложение бизнеса в Литве
В Литве своеобразное, но лояльное налоговое законодательство. Любое предприятие, зарегистрированное на территории страны, платит ряд налогов в государственную казну. В общем, сама ставка налога на прибыль представляет собой 15%. Существуют льготы, если количество работающих на предприятии людей составляет меньше 10 человек. Тогда налог на прибыль составляет всего 5%.
Различные товарищества и ИП с работающим составом до 10-ти человек и суммарным доходом до 1 миллиона лит имеют право на льготу в виде необлагаемой суммы в размере 25 тысяч лит. В государственный бюджет уплачивается НДС только тогда, когда годовой оборот составляет больше 29 тысяч евро. Лица, получающие дивиденды, уплачивают подоходный налог в размере 15%, но в том случае, если их доля вклада не меньше 10% уставного фонда.
Виды предприятий и их особенности
Как и в России, в Литве существует несколько видов и типов предприятий, разной формы собственности.
UAB – это своего рода компания закрытого акционерного общества с ограниченной ответственностью, соответствующая российскому ЗАО. Это самая популярная разновидность частного дела. Ограничения по количеству акционеров – от 1 до 250 человек, каждый из которых допускается в члены совета правления. Уставной фонд – не менее 2900 евро. Все акционеры ответственны за результаты деятельности в соответствии с размером вложенных ими средств. Если у такой фирмы годовой товарооборот будет превышать 1400 тысяч евро, или количество нанятых работников будет более 50-ти человек, то фирма должна будет в обязательном порядке нанять аудитора для проверки составленной отчётности по налогу.
АВ – полностью соответствует обычной ОАО с ограниченной ответственностью. Уставной фонд – не менее 150 тысяч евро. Количество акционеров – неограниченно. Так же как и у акционеров UAB, ответственность за результаты деятельности компании распределены между акционерами в зависимости от внесённых активов предприятия. Но при такой форме собственности есть возможность продажи акций. В составе совета наблюдателей должен быть аудитор.
Для правильной регистрации своего предприятия на территории Литвы юридическому лицу надо у государственного нотариуса заверить копию регистрации и постановление правления иностранного предприятия о вложении капитала. А затем необходимо эти документы предоставить в Государственный кадастр.
Вся документация должна быть переведена на национальный язык. Для открытия обычного предпринимательства такие документы не нужны.
Для регистрации UAB следует иметь документы:
- Учредительный договор;
- Устав;
- Решение акционеров;
- Документ, подтверждающий открытие счёта в одном из банков Литвы.
- Для регистрации АВ пакет документов будет следующий:
- Договор учредителей;
- Устав;
- Решение или протокол учредителей;
- Документ, подтверждающий открытие счёта в одном из банков Литвы;
- Документ, подтверждающий приобретение акций инвесторами, подтверждённое службой маклеров Литвы;
- Свидетельство о регистрации ценных бумаг, подтверждённое нотариусом;
- Заключение аудитора;
- В редких случаях требуется лицензия, если вид деятельности связан с банками или страхованием.
Кроме вышесказанного есть и другие, более простые формы собственности, где не нет надобности в регистрации уставного капитала. Как правило, это более мелкие фирмы и предприятия:
- Партнёрство с неограниченной ответственностью – TUB. Участвует от 2-х до 20-ти человек, где каждый несёт ответственность.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью – KUB. Аналогичное предприятие TUB, но ответственность по долгу компании каждого партнёра не выше оговорённой суммы. Для обеих этих фирм ведение бухгалтерского учёта предусмотрено по упрощённой программе.
- Индивидуальное предприятие – компания, открытая 1 физическим лицом, которое несёт всю ответственность за работу фирмы. При регистрации надо лишь заявление и уплата маленькой пошлины. Ежемесячная уплата налога – 21 евро.
- Сельскохозяйственная компания – образуется 2-я лицами, несущими ограниченную ответственность за деятельность фирмы. Нет никаких ограничений по числу акционеров и по уставному фонду предприятия. Обязательным условием является – производство или услуги в сфере сельского хозяйства.
Существует продажа бизнеса, которая осуществляется в виде кооперативного хозяйствования. Специфика – не мене 5-ти соучредителей. Базовый пакет документов для упрощённых форм собственности:
- Документ о разрешении на открытие своего дела, выданный местными властями;
- Заявление по форме;
- Копия регистрации названия, заверенная нотариусом;
- Договор аренды помещения или земельного участка, возможно документ о праве собственности;
- Документ об уплате регистрации.
Свободные экономические зоны
На территории страны действуют две свободные экономические зоны с ощутимыми налоговыми послаблениями. Они расположены в экономически важных регионах Литвы и должны обеспечить благоприятные условия для развития предпринимательской деятельности, предоставляя промышленные площадки с развитой инфраструктурой, вспомогательные услуги и налоговые льготы. Эти зоны по плану просуществуют до 2021 года.
Каунасская свободная зона расположена во втором по величине литовском городе и в одном из самых больших городов Балтийского региона – Каунасе. Как ожидается, эта зона площадью 500 гектаров станет одной из крупнейших зон в данном регионе.
Вторая свободная зона в Литве называется Клайпедской. Она занимает 200 гектаров и является частью обширной транспортной сети. Эта зона рекомендуется для расположения компаний, которые расширяют или переносят свои производства и стремятся минимизировать расходы на логистику.
Чтобы получить возможность работать в одной из этих зон, необходимо инвестировать в экономику Литвы не менее одного миллиона евро (такими должны быть активы и оборот вашей компании).
В принципе в этих зонах можно вести практически любой бизнес, но особенно поощряется развитие следующих видов деятельности: розничная и оптовая торговля, гостиничный и ресторанный бизнес, логистика, просвещение, здравоохранение, издательская деятельность, бизнес в сфере обслуживания, строительство, поставки газа, электричества, воды.
Предприятия, работающие в свободных экономических зонах, освобождаются от уплаты корпоративного налога в течение первых шести лет ведения своей деятельности и получают льготу в размере 50% корпоративного налога в течение последующих десяти лет. Они имеют право на уплату 50% от общей суммы земельного налога. Кроме того, для них нет налога на недвижимость и на дивиденды для иностранных инвесторов.