Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдавать в 2023 году при УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:
|
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
|
Январь |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
|
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге |
20.01.2023 |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно |
25.01.2023 |
||
|
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
25.01.2023 |
|
|
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год |
25.01.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Февраль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года |
15.02.2023 |
|
ИФНС |
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год |
28.02.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за январь 2023 года |
28.02.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля |
28.02.2023 |
||
|
Март |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год |
01.03.2023 |
|
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года |
15.03.2023 |
||
|
ИФНС |
Декларация по УСН для организаций |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уплата налога по УСН за 2022 год |
28.03.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года |
28.03.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта |
28.03.2023 |
||
|
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц |
31.03.2023 |
||
|
Апрель |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
|
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
||
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Декларация по УСН для ИП |
25.04.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за март 2023 года |
28.04.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля |
28.04.2023 |
||
|
Май |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года |
15.05.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
25.05.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Июнь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года |
15.06.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за май 2023 года |
28.06.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня |
28.06.2023 |
||
|
Июль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года |
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июнь 2023 года |
28.07.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля |
28.07.2023 |
||
|
Август |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года |
15.08.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
25.08.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июль 2023 года |
28.08.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа |
28.08.2023 |
||
|
Сентябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года |
15.09.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за август 2023 года |
28.09.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября |
28.09.2023 |
||
|
Октябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года |
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года |
28.10.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября |
28.10.2023 |
||
|
Ноябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года |
15.11.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года |
28.11.2023 |
||
|
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября |
28.11.2023 |
||
|
Декабрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года |
15.12.2023 |
|
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП |
01.12.2023 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2023 |
||
|
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря |
25.12.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года |
28.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря |
28.12.2023 |
||
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году
Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.
Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.
Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:
- за первое полугодие – до 27 июля;
- за девять месяцев – до 26 октября.
Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479.
Организации из перечня могут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года. Переносятся и сроки авансовых платежей в 2020 году:
- за первый квартал – до 26 октября;
- за первое полугодие – до 25 ноября.
Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.
Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.
Отчётность налоговая по НДФЛ. Справки о доходах 2-НДФЛ сдаются ежегодно до 1 апреля. 6-НДФЛ – раз в квартал. Ближайшие даты в 2020 году:
- за первый квартал – до 30 июля;
- за первое полугодие – до 31 июля;
- за девять месяцев – до 2 ноября;
- за год – до 1 марта 2021 года.
При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.
Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.
Ближайшие сроки в 2020 году таковы:
- за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;
- за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.
Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.
В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на УСН таковы:
- за первое полугодие – до 30 июля;
- за девять месяцев – до 30 октября.
Отчётность СЗВ-М в ПФР. Раз в месяц организация должна сдавать отчёты о застрахованных лицах. В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на спецрежиме таковы:
- за июль – до 17 августа;
- за август – до 15 сентября.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны уплатить авансовые платежи за 9 месяцев по налогу не позднее 25 октября 2022 года.
Важно понимать, что упрощенка с режимом 6% и с режимом 15% кардинально различаются друг от друга по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Кроме того, предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов. Порядок уменьшения также зависит от выбранного объекта налогообложения: на УСН «Доходы» уменьшается сам исчисленный платёж, а на «УСН Доходы минус Расходы» уплаченные взносы учитываются в расходах.
В случае возникновения просрочки по уплате на налогоплательщика накладывается пени за каждый день просрочки. Как такового штрафа за несвоевременную оплату авансов нет, т.к. крайний срок оплаты налога – 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП). Однако если будет просрочка по внесению остатка налога, будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Напоминаем, что в связи с продлением срока уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года, сроки были сдвинуты на 30 сентября и 31 октябрь соответственно.
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Бухгалтерская отчетность | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| 2-НДФЛ | Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3 | не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах |
| Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4 | не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная отчетность | не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Налоговым периодом является календарный год | не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом | |
| Сведения о среднесписочной численности | Сдается один раз в год | не позднее 20 января текущего года |
| Декларация по транспортному налогу | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом |
| Декларация по налогу на имущество | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартальная отчетность | не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом |
| Отчетность в Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М | Отчетным периодом является месяц | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | работающие сотрудники, подрядчики | До 1 марта |
| Уволенные сотрудники | До 1 марта (сотруднику в день увольнения) | |
| Пенсионеры | В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии | |
| Ликвидация или реорганизация | В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта | |
| Отчетность в Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС | Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается | не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается | не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
Отчетность при УСН: что необходимо сдавать в общем случае
Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.
|
Отчетность при УСН
(основные формы) |
Актуальные сроки подачи и пояснения
(для юрлиц и ИП) |
|
Декларация по УСН |
Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а
для ИП, соответственно, до 30 апреля |
|
КУДиР (книга учета трат и доходов) |
Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков.
При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности нанятых работников | Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года |
| Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников) | Ежегодно (до 1 апреля) |
| Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС |
Поквартально |
| РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС | За каждый квартал подают все
(ИП, если у него есть персонал) |
| CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР | Представляется фонду ежегодно |
|
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР |
Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным) |
| Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения.
Формат документа 4-ФCC сдается ФСС |
Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально |
Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
Штрафы за нарушение сроков
За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:
- опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
- опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
- опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
- ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
- отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
- преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
- опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
- ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
- опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.
Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.
Статотчетность бюджетных учреждений
Для государственных и муниципальных учреждений, функционирующих в социальной и научной сфере, чиновники предусмотрели специальные формы по статистике. Сдавать регистры необходимо до 10 числа после окончания отчетного квартала.
| Отчет | Инструкция по заполнению |
|---|---|
| ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала» |
За 4 квартал 2022 г. — Приказ № 457 от 30.07.2021 С 1 квартала 2023 г. — Приказ № 532 от 29.07.2022 |
| ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» | |
| ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» | |
| ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала» | |
| ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала» |
Статистическая отчетность ООО на УСН
Предприятиям, работающим на УСН нужно подавать ведомости по статистике. Суммарное число отчетов зависит от рода деятельности предприятия. Ниже приведены, некоторые из них.
- Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — предоставляют организации, если численность работников более 15 человек
- Отчет П-4 — предоставляют компании со статусом юридического лица
- Отчет No1 автотранс — предоставляют организации, занимающиеся пассажироперевозками, организаторы перевозок
- Отчеты П-5 и П-2 — предоставляют организации, если сумма служащих менее 15 человек
- Ведомость No14-Мет — предоставляют юр. лица, имеющие лицензию и занимающиеся переработкой металла
- Ведомость No ПМ-пром — предоставляют фирмы, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Календарь подачи отчетности в 2017 году
В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:
- Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС — до 17.04.2017 года
- Сведения о штате трудящихся — до 20.01.2017 года
- Декларации по транспортной и земельной пошлине — не позднее 1.02.2017 года
- Ведомость 2-НДФЛ — до 3.04.2017 года
- Бухгалтерские ведомости — до 31.03.2017 года
- Декларация по УСН — до 31.03.2017 года
График квартальных отчетов:
Расчет по страховым отчислениям:
- за 2016 год — до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 1 четверть — до 2.05.2017 года
- 2 четверть — до 31.07.2017 года
- 3 четверть — до 30.10.2017 года
Ведомость 4-ФСС:
- за 2016 год — до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 1 четверть — до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 3 четверть — до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
Справка 6-НДФЛ:
- за 2016 год — до 3.04.2017 года
- 1 четверть — до 2.05.2017 года
- 2 четверть — 31.07.2017 года
- 3 четверть — 31.07.2017 года
Оплата по налогу УСН:
- за 2016 год — до 31.03.2017 года
- 1 четверть — до 25.04.2017 года
- 2 четверть — до 25.07.2017 года
- 3 четверть — до 25.10.2017 года
График статистической отчетности:
- Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
- Отчет П-4 — единоразово, в начале налогового периода
- Отчет No1 автотранс — до 3 числа нового месяца
- Отчеты П-5 и П-2 — до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
- Отчет No14-Мет — до 25 января следующего года
- Отчет No ПМ-пром — до 4 числа нового месяца
Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?
Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.
ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.
В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.
Считаем:
Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей
Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей
Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.
До 20 марта 2023 года предоставляются:
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.
На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?
Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.
В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.
У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.
Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.
Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.
С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.