Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевести денежные средства внутри организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.
Пополнение расчетного счета ООО
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Предоставлением процентного или беспроцентного займа
Заем предполагает, что деньги будут возвращены. Оформляется договором, в котором указываются условия и срок возврата.Образец договора вы можете найти в сервисе «Мое дело» в разделе «Бланки». Налоги с полученных сумм не платят. Проценты по займу можно включить в состав расходов, а вот саму сумму займа – нет. При выплате процентов по займу удерживается НДФЛ в размере 13%.
Кстати, учредитель может «простить» своей компании долг. Для этого нужно дополнительно оформить либо соглашение сторон о том, что обязательства по договору займа прекращаются, либо уведомление от учредителя-займодавца. Возникает ли в этом случае налогооблагаемый доход? Да, если доля учредителя 50 и менее процентов.
Займ может быть целевым, тогда в договоре указывается назначение займа, порядок и контроль использования средств.
Как внести деньги в уставной капитал ООО на расчетный счет
При регистрации юридического лица учредители вносят определенную сумму в уставной капитал. Минимальный размер взноса для ООО — 10 000 рублей. Учредители имеют право увеличить капитал в любое время, если это предусмотрено уставом компании. Если процедура увеличения капитала не прописана в уставе, то сумма остается та же. Учредители могут прописать возможность увеличения капитала и условия, на которых это возможно сделать.
Если у компании один собственник, он вправе увеличить размер капитала на любую сумму. Учредитель готовит документ, где прописывает сумму, сроки пополнения счета и новую номинальную стоимость доли в компании.
Если собственников несколько, нужно рассчитать доли пропорционально вкладу. Учредители проводят собрание, результаты которого записывают в протокол. В документе фиксируют все нюансы: кто был, как голосовали, кто вкладывает и как изменились доли.
Собственники подписывают протокол и новый устав, оплачивают госпошлину и несут все документы в налоговую. Налоговая проверяет документы, регистрирует изменения в базе ЕГРЮЛ и заверяет новую редакцию устава. На это может уйти до 14 дней.
Бухгалтерские проводки и налогообложение
Пополнение расчетного счета отражается в учете организации по правилам закона № 402-ФЗ. Бухгалтеру важно правильно зафиксировать основание операции и статус плательщика.
| Краткое описание ситуации | Проводки | Налогообложение |
|---|---|---|
| Клиенты внесли деньги за товары, услуги или работы на расчетный счет компании через РКЦ банка | Дт62/Кт90 | Выручка включается в состав прибыли. Налог рассчитывается согласно выбранному режиму |
| Покупатели расплатились банковской картой в магазине. | Выручка от продажи – Дт62/Кт90, Оплата картой – Дт57/Кт62, Поступление денег на расчетный счет продавца – Дт51/Кт57, Списание комиссии за эквайринг – Дт91/Кт57 |
При оценке обязательств перед бюджетом выручка учитывается однократно. Использование промежуточного счета «Переводы в пути» необходимо из-за разницы во времени. Деньги с карты покупателя зачисляются в пользу продавца лишь спустя несколько минут или часов |
| Учредитель делает наличными взнос в уставный капитал ООО. Средства сразу зачисляются на расчетный счет | Дт51/Кт75.1 | Вклады собственников в капитал общества не облагаются налогами на прибыль (п. 1 ст. 39 НК РФ) |
| Предприятие получило заем через кассу банка | Дт51/Кт57 | Суммы займов не являются выручкой и не учитываются в составе доходов компании (ст. 251 НК РФ). Тем не менее налог может начисляться на выгоду, полученную обществом от экономии на процентах (письмо ФНС РФ № БС-4-11/15433@) |
| Подотчетный сотрудник или руководитель вернул деньги на счет со своей личной карты | Дт51/Кт71 | При возврате средств у компании не возникает дохода. В расчет прибыли такие платежи не входят. Более того, уклонение работника от возврата денег, расход которых не подтвержден документально, влечет начисление НДФЛ и страховых взносов. Такие суммы признаются доходом физического лица (письмо Минфина России № 03-04-06/5808). Важно понимать, что статус сотрудника здесь роли играть не будет. Правила распространяются и на директоров фирм, и на рядовой персонал. Свободно распоряжаться деньгами предприятия или присваивать подотчетные суммы не может даже единственный учредитель |
| Директор или кассир вносит деньги на счет организации через терминал | Загрузка наличности в автомат – Дт57/Кт50, Зачисление выручки на счет за минусом комиссии банка – Дт51/Кт57, Списание платы за обслуживание – Дт91/Кт57 |
Внесение выручки на счет является стандартной процедурой и не увеличивает прибыль общества. Налогом такие операции не облагаются |
Отражение в бухгалтерском учете инвестиций зависит от их формы. Если основанием является договор целевого финансирования, проводки составляют по схемам Дт51/Кт76 и Дт76/Кт86. Вопрос налогообложения будет решаться с опорой на возвратность капитала. При условии полного расчета с инвестором, а также выплате ему соразмерного вознаграждения дохода у предприятия не образуется. Однако под обложение может попасть экономическая выгода. Оценка схемы производится индивидуально и требует детального анализа.
Как именно положить деньги на расчетный счет, руководство ООО решает самостоятельно. Законодательно жестких ограничений не введено. Делая выбор, представители компании должны учитывать налоговые последствия. Одни операции будут попадать под налог, другие – нет. Кроме того, следует помнить и о себестоимости. За внесение наличности придется заплатить. Зачисление средств является платной банковской услугой.
На основании п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У) юрлицо может хранить в кассе наличные деньги только в пределах установленного лимита кассы. Исключение составляют субъекты малого предпринимательства.
Расчет лимита кассы производится организацией самостоятельно с учетом характера деятельности, сроков сдачи выручки и не согласовывается с банком. Лимит утверждается приказом или распоряжением руководителя. Все наличность, превышающая данный лимит на конец рабочего дня, должна быть сдана в банк. Исключение применяется только в дни выдачи зарплаты, стипендии и выплат соцхарактера, а также в выходные и праздники, если в эти дни у компании работает кассовая линия.
Наличными с компанией могут рассчитаться покупатели (обычные покупатели — физлица, а также ИП и юрлица). Надо помнить, что расчеты наличными между юрлицами ограничены указанием Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У и составляют в рамках одного договора 100 тыс. руб. или сумму в валюте, эквивалентную 100 тыс. руб.
Также в кассу может быть произведен возврат выданных подотчетных сумм. Напомним, что подотчетник в течение трех рабочих дней с момента окончания срока, на который выдавались деньги, должен отчитаться об использовании подотчетных сумм, а неиспользованный аванс вернуть.
Кроме того, в кассу может быть внесен заем. Займодавцами выступают как физические, так и юридические лица, в т. ч. учредители. По договору дарения подарок может быть внесен наличными. Уставный капитал тоже может быть оплачен наличкой в кассу по приходному кассовому ордеру. Это основные случаи появления налички в кассе компании.
Как пополнить расчетный счет ООО
С точки зрения законодательства, внесение наличных на расчетный счет юридического лица возможно в нескольких случаях:
- Оказание материальной помощи. Оформляется через договор дарения или соглашение об оказании материальной помощи учредителем. Вносить деньги этим способом можно на любой срок;
- Вклад в имущество компании. Производится в соответствии с Уставом и в размере, соответствующем доле каждого учредителя в уставном капитале;
- Оплата услуг или товаров/работ. Компании принимают от клиентов платежи за оказанные услуги и предоставленные товары. Такой же перевод в счет оплаты может сделать и учредитель;
- Заключение договора займа. Учредитель вносит личные средства в виде займа безналом или через кассу организации, возврат происходит аналогично;
- Пополнение уставного капитала. Происходит через созыв учредителей и подписание новой редакции Устава. В результате перераспределяются доли участия, а средства напрямую вернуть нельзя.
Самым хлопотный из представленных способов — последний. Хоть пополнение уставного капитала легально, государство взимает госпошлину за подписание нового учредительного документа.
Как внести наличные на временный накопительный счет ООО
Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.
Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 15 Положения ЦБ РФ «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 N 579-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.
Как правило, для открытия счета представляются:
- паспорт учредителя;
- протокол о создании ООО;
- устав.
На сегодняшний день существует несколько разновидностей взносов в зависимости от целевого назначения операции. Выделяют следующие основания:
- Увеличение уставного капитала. До непосредственной операции, как правило, проводится собрание учредителей. Операция выполняется только в том случае, если большинством голосов выражено согласие с данной идеей. Изменение размера уставного капитала подлежит фиксации в налоговом органе.
- Увеличение чистых активов компании. В результате данной операции размер уставного капитала остается без изменений.
- Пополнение резервов. В результате внесения денежных средств, учредитель сохраняет право на дивиденды. А денежные средства, внесенные им, переходят в собственность организации.
- Пополнение добавочного капитала. В данном случае предметом вложения могут являться не только денежные средства, но имущественные ценности, которые учредитель направляет на формирование добавочного капитала.
- Предоставление возвратного займа. Денежные средства учредитель предоставляет компании на основании договора, в котором прописываются условия выдачи денежных ссуд, а также сроки, по окончании которых деньги должны возвращаться учредителю.
Пополнение уставного капитала
Еще один способ – пополнить уставной капитал.
Для данной процедуры, нужно будет созвать собрание учредителей. На совещании необходимо составить протокол и внести преобразования в Устав.
После этого новый документ Устава необходимо зафиксировать в налоговой, здесь придется заплатить госпошлину.
Повышение уставного капитала изменит доли участников. Это также нужно прописать в протоколе собрания учредителей.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение сторонним лицом (родственником, другом, партнером) средств на р/с ИП может расцениваться налоговой как доход. Налогами будет обложен даже перевод, осуществленный супругом через кассу банка, какое бы назначение платежа он ни указал.
Другой вариант — корпоративные пластиковые карты. Сегодня многие банки (Промсвязьбанк и другие) предоставляют их своим клиентам за отдельную плату. Например, такую карту может иметь кассир в торговой точке. Так он получит право на закрытие смены без участия владельца фирмы, а также на пополнение р/с наличной выручкой через банкомат. Но и в данном случае поступившая сумма будет являться доходом.
Избежать начисления налогов можно, если еще при заключении договора с банком ИП укажет третье лицо, сотрудника или партнера, имеющего доступ к управлению р/с. Тогда банк оформляет на него карточку с образцами подписей, открывает доступ к пополнению р/с. А можно в присутствии сотрудника банка оформить доверенность третьему лицу на пополнение р/с.