Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить нулевую декларацию на закрытие ИП УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Ниже приведен образец нулевой декларации предпринимателя, уплачивающего упрощенный налог 6%.
Пример нулевой декларации для индивидуального предпринимателя, уплачивающего 6% с дохода
- Страница 1 . введите НДС, будет вставлен код. В поле с номером корректировки — код ‘0’, указывающий на основное заполнение декларации. В графе ‘Налоговый период’ — код ’34’, означающий один год. Графа «По месту регистрации» заполняется кодом ‘120’. Далее введите наименование в реквизиты налогоплательщика без привязки к статусу индивидуального предпринимателя и заполните поля исходя из достоверности предоставленной информации.
- Раздел 1.1 должен быть отмечен DASH во всех полях, кроме ОКТМО. Этот код должен быть введен только один раз в строке 010. Если адрес не был изменен за этот год, то в последующие строки 030, 060 и 090 необходимо внести информацию, если изменение было произведено.
- В разделе 2.1.1 пробелы ставятся во всех полях, кроме строки 2: 101 — КОД «1» и строка 102 — код «2».
Примечания Если в ведомости стоит ноль, то информацию о торговых взносах и выделенных средствах можно не включать. Это означает, что разделы 2. 1. 2 и 3 не будут заполнены.
Не тратьте время на изучение морских требований к заполнению ведомости! С помощью нашего сервиса вы сможете заполнить выписку быстро и легко, указав только самое основное — имя предпринимателя. Наш сервис переносит данные в нужное поле документа.
Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.
| УСН | Налоговый режим с упрощенной системой, подразумевающий особый порядок внесения налоговых платежей в госбюджет, ориентированный на представителей среднего и малого бизнеса. |
| ИП | Гражданин, прошедший процедуру регистрации в госреестре и осуществляющий деятельность какого-либо рода, являющуюся доходной. |
| Налоговая декларация | Официальный отчет физлица о произведенных расходах и поступивших доходах за определенный период. Предоставляется в региональное подразделение ИФНС. |
Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН
- При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
- Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
- Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
- Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
- Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
- При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
- Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
- В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
- Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
- В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
- На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
- В графе КПП ничего не отражается.
- Обязательно указываются номера листов и их число.
Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
- Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
- Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
- Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
- Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога
Чтобы получить право на уменьшение налога при закрывающей декларации при ликвидации ИП в 2024 году на УСН, нужно заполнить и подать эту декларацию не позднее 3 месяцев после закрытия ИП. Онлайн можно заполнить готовую упрощенку, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Когда платить взносы при ликвидации ИП на УСН? Нужно платить взносы за последний период работы и за период до закрытия ИП, чтобы не потерять право на уменьшение налога. Также после подачи декларации при ликвидации ИП на УСН можно получить компенсацию уже уплаченных взносов.
Как подать декларацию при ликвидации ИП на УСН? Необходимо заполнить декларацию в соответствии с требованиями налоговой службы и подать ее в электронном виде. После этого следует уплатить взносы в соответствии с указанными сроками, чтобы сохранить право на уменьшение налога.
Важно помнить, что отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть ведена до закрытия ИП, а также соблюдать требования налоговой службы по правильному заполнению и сдаче отчетности.
Таким образом, чтобы не потерять право на уменьшение налога при ликвидации ИП на УСН, необходимо заполнить и подать декларацию вовремя, уплатить взносы по указанным срокам и соблюдать требования налоговой службы.
Сроки уплаты страховых взносов более конкретно указаны в Налоговом кодексе. В течение 15 дней после снятия с учета самозанятые предприниматели должны перечислить свои взносы в страховой фонд.
Однако стоит отметить, что после снятия с учета индивидуального предпринимательства в рамках упрощенного налогового режима включение в налоговую базу уже не позволит вернуть страховые взносы. Однако точная сумма страховых взносов может быть известна только после снятия предпринимателя с учета.
Как сохранить право на возмещение: рассчитать сумму страховых оговорок, подлежащую уплате в страховой фонд, и уплатить взносы до закрытия индивидуального предпринимательства. Это несложно. Просто посчитайте количество дней в году в качестве индивидуального предпринимательства и рассчитайте страховую сумму.
Взнос должен быть отражен в выписке по УСН в момент закрытия ИКЕИ. Если вы допустили ошибку в расчете, то это не представляет особой сложности. После проведения клиринга вы можете либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть излишек.
Попросите онлайн-сервис подготовить клиринговый документ автоматически. Учтите требования налоговой службы и обязательно подготовьте заявление R26001. Вы можете подать документ самостоятельно, скачав его на свой компьютер или онлайн с нашего сайта. Выберите подходящий вариант и подайте заявление.
Когда составляется декларация 3-НДФЛ
Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.
Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.
Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.
Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).
При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».
Декларация будет представлена на трех страницах.
- Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
- Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
- Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.
Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.
Как заполнить нулевую декларацию УСН
Стоит сразу сказать, что при отсутствии доходов не происходит расчет итоговых сумм, потому что их просто нет. Правила заполнения налоговой декларации, которые также относятся и к нулевой УСН, следующие:
- рукописное заполнение проводится заглавными печатными буквами;
- заполнение с помощью компьютера (шрифт Courier New 16-18);
- все денежные суммы указываются в рублях и полными – без копеек с арифметическим округлением;
- при рукописном заполнении используется только черные чернила;
- недопустимо наличие помарок и исправлений при рукописном заполнении декларации;
- для каждой буквы – только 1 клеточка;
- в незаполненные клетки ставят прочерки;
- сумма, равная нулю, обуславливает в клетке тоже почерк;
- запрещено прошивать отчет.