Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2023 году — новая форма декларации по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде
Сдача бухгалтерской отчетности в 2022 году на бумажном носителе невозможна, ее примут только в электронном виде. Согласно ст. 18 Федерального закона №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность за 2021 год и последующие отчетные периоды можно подавать в ФНС только в электронном виде.
Сдавать обязательный экземпляр своей отчетности в электронном виде с 2022 года предписано всем юридическим лицам любой системы налогообложения, обязанным вести обычный или сокращенный бухгалтерский учет. Послабление, введенное ранее для малого бизнеса, позволявшее субъектам МСП отчитываться на бумаге, больше не действует.
Не представлять бухотчетность в электронном виде могут только организации, связанные с гостайной, религиозные организации, ЦБ и отчитывающиеся ему финорганизации.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»
До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).
К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.
В силу п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения в обычном порядке не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ в редакции названного закона).
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
|
Наименование платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Куда вносится
Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие |
|
НПА
Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ |
Срок внесения
до 1 марта |
|
Кто вносит плату
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:
|
Как вносится
На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ |
Отчеты по ФСЗН и страхованию
До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.
До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.
Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.
До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.
Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:
- представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
- заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.
Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.
Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.
Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
- являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
- являются получателями пенсий;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
До 20 марта 2023 года предоставляются:
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.
На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?
Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.
В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.
У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.
Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.
Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.
С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года
Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.
Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.
Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.
Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2020 — 2021 годах
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.
Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.
Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:
- за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
- за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — до 25 октября.
Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.
Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:
- «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
- не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
- не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
- не является посредником и не получает освобождение от НДС.
Декларация по НДС является ежеквартальной отчетностью, которую необходимо сдавать до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, следующий за данным выходным. Таким образом, согласно налоговому календарю, сроки сдачи декларации по НДС в 2021 году следующие:
- за 1-й квартал — до 27 апреля 2021 года;
- за 2-й квартал — до 27 июля 2021 года;
- за 3-й квартал — до 26 октября 2021 года;
- за 4-й квартал — до 25 января 2021 года.
С 1 января 2022 года освобождены от НДС все услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и другие объекты. Также под льготу попали услуги выездного обслуживания. А вот реализация в отделах кулинарии и заготовочная деятельность от НДС не освобождаются.
Существуют четыре требования, соблюдение которых является обязательным для освобождения от НДС:
- Основная деятельность — ОКВЭД класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
- Лимит выручки — до 2 миллиарда рублей в год.
- Численность работников — не более 1500 человек.
- Доля доходов от реализации услуг общепита — не менее 70% за предыдущий год.
Статья 149 Налогового кодекса не предусматривает отраслевых льгот и не привязана к масштабам бизнеса. В ней речь идет об освобождении от НДС по льготным операциям, производимым в определенных видах деятельности. На самом деле список операций, по которым доступно освобождение от НДС, достаточно узок и концентрируется вокруг нескольких сфер: медицины, социальных услуг, взаимодействия с государственными и муниципальными учреждениями. Туда же отнесен определенный круг финансовых операций.
Для некоторых отраслей отдельные льготные пункты могут давать широкий простор для значительного сокращения налоговой нагрузки, связанной с освобождением от НДС. Например, это деятельность в области НИОКР.
Главным недостатком статьи 149 является сложность ее применения. В большинстве случаев эффективность освобождения от НДС напрямую зависит от качества юридической проработки, которая должна быть идеальной. Требования постоянно меняются, разногласия с инспекцией могут возникнуть в трактовке характера сделок. Решить вопрос освобождения от НДС по статье 149 НК своими собственными силами, посредством штатного бухгалтера, может оказаться проблемным. Скорее всего потребуется привлечение налоговых консультантов.
Заполнение формы №2 по строкам с расшифровкой
В титульном листе бланка №2 заполняются информация по юридическому лицу и остальные данные. В поле отчета указывается код отчетного образца на основании общероссийского классификатора учетных документов – 0710002. В настоящее время в пункте единица измерения показатели вписываются только в тыс. руб., вне зависимости от величины оборота.
Таблица, которая поможет ответить на вопрос: как составить годовой отчет о финансовых результатах за 2022 год.
| Строки формы №2 и название | Порядок отражения доходных и расходных показателей |
| 2 110
Выручка |
Валовый доход от уставного вида деятельности за вычетом налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизных сборов. Когда у фирмы несколько видов деятельности, можно предоставить расшифровку данного показателя, но пояснение законом не предусмотрено.
Кт 90.1 – Дт 90.3, 90.4 |
| 2 120
Себестоимость продаж |
Издержки, которые непосредственно касаются продажи изделий, товаров, оказания услуг. В торговле – расходы на закупку реализованной номенклатуры, производстве: ФОТ рабочих, стоимость материалов и амортизация оборудования, участвующих в производственном цикле.
Дт 20 счета с кредита 20/ 23/ 29/ 41/ 43/ 45 Все показатели, имеющих отношение к затратам, в отчетности нужно ставить в скобках. |
| 2 100
Валовая прибыль (убыток) |
Рассчитывается как вычитание себестоимости от выручки Строки 2 100 = 2 110 – 2 120 |
| 2 210 Коммерческие расходы | Затраты, имеющие отношение к маркетингу, реализации товаров, готовой продукции, оказанием услуг, выполнением подряда. Сюда относятся: рекламные расходы, транспортные издержки, арендные платежи за складские помещения.
Дт 90.2 Кт 44 «Расходы на продажу». |
| 2 220 Управленческие расходы | Затраты, относящиеся не к конкретной номенклатуре, а общем связанные с управленческими действиями. К таким расходам относятся: ФОТ руководителя, бухгалтерского и кадрового отдела, арендные платежи за офис, амортизационные начисления по офисному оборудованию.
Дт 90.2 Кт 26 «Общехозяйственные расходы». |
| 2 200
Прибыль (убыток) от продаж |
Для расчета из валовой прибыли вычитаются коммерческие и общие затраты по управлению компанией.
Строки 2 200 = 2 100 – 2 210 – 2 220 |
| 2 310
Доходы от участия в разных компаниях |
Здесь учитываются полученные суммы по дивидендам, доход от переуступки доли в УК различных юридических лиц Дт 76 Кт 91.1 |
| 2 320
Проценты к получению |
Отражаются доходы от депозитов, выставленных получателям заемных средств счета за проценты Дт 73, 76 Кт 91.1 |
| 2 330
Проценты к уплате |
Начисленные проценты по полученным кредитным ресурсам, подлежащие к уплате Дт 91.2 Кт 66, 67 |
| 2 340
Прочие доходы |
Выручка от передачи активов компании в аренду, реализация излишков материалов, то есть вся выручка, не относящаяся к уставному направлению бизнеса Дт 62, 76 Кт 91.1 |
| 2 350 | Прочие расходы |
| 2 300
Прибыль (убыток) |
Учитывается прибыль до начисления налогов
Строчки 2 300 = 2 200 + 2 310 + 2 320 – 2 330 + 2 340 – 2 350 |
| 2 410
Налоговые обязательства по прибыли |
Указывается начисленное к оплате налоговый отчислений |
| 2 411
Включая текущий налог на прибыль |
Формула для вычисления показателя:
Строчки 2 411 = (Кт 99 – Д 99) + (Дт 09 – Кт 09) + (Кт 77 – Дт 77) |
| 2 412
Отложенный налог |
2 варианта для выбора:
1.Строка 2 412 = Сальдо счетов (09 – 77) (оба на 31.12.21) – (09 + 77) (оба на 31.12.20) 2.Строчка 2 412 = Дт 09 – Кт 09 + Дт 77 – Кт 77 |
| 2 460 | Прочее |
| 2 400
Чистая прибыль |
Формула расчете чистой прибыли Строчки 2 400 = 2 300 – 2 410 +/- 2 460 |
Вправе ли организация применять ставку 10% в налоговых периодах, предшествующих дате получения справки?
Если исходить из того, что справка сама по себе не является условием для применения ставки 10%, а лишь подтверждает характер журнала, приходим к выводу, что дата выдачи справки не может влиять на право применения льготной ставки. Следовательно, справка служит подтверждением правомерности применения льготной ставки, в том числе и в периодах, предшествующих ее получению. Подобный подход разделяет ФАС МО в Постановлении от 02.10.2007 N КА-А40/10055-07: то обстоятельство, что справка Роспечати была получена по истечении проверяемого периода, не могло повлиять на вид и характер издания, поскольку налогоплательщику не было отказано в ее выдаче (то есть не было установлено, что издания являются рекламными или эротическими), таким образом, применение в проверяемом периоде льготной ставки обоснованно.
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.
При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.
Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.
Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.
Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.
Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.
| Раздел | Уточнения по заполнению |
|---|---|
| Титульный лист |
Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности. |
| Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:
|
| Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:
Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы. |
| Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка. |
| Приложения 3,4, 5 и 6 | Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям. |
| Приложение 7 | Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений. |
| Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств | Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства. |
| Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:
Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ. |
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
- Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
- Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
- Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
- Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
- НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
- Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
- НДС: кто получил льготы с 2022 года
- Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
- ККТ и маркировка товаров
В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.
Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.
С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.
Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462
С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.
Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).
Информация Минэкономразвития от 17.06.2021
В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.
С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.
Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.
По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).
В 2022 году сценарий получения изменится. Куда именно обращаться за новой ЭП, будет зависеть от того, кто получает подпись — первое лицо компании или работник.
С 1 января 2022 года организации сдают бухотчетность только в ФНС
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Согласно изменениям, внесенным в Федеральный закон от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», все организации и предприниматели (за исключением субъектов малого предпринимательства) с 30 декабря 2020 года обязаны предоставлять статистическую отчетность исключительно в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Для субъектов малого предпринимательства эта норма начнет действовать с 1 января 2022 года.
В настоящее время Росстат обеспечил условия приема от респондентов первичных статистических данных в электронном виде посредством веб-сбора или через спецоператоров связи. Но поскольку организациям и предпринимателям потребуется время для адаптации к новым условиям сбора отчетности, Росстат разместил на своем сайте информацию о временном приеме первичных статистических данных на бумажном носителе.
Временный порядок приема отчетности на бумажном носителе будет действовать до внесения в постановление Правительства РФ от 18.08.2008 № 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» изменений, регламентирующих процедуру предоставления данных в электронном виде.
Несмотря на предоставленную возможность, Росстат рекомендует организациям и предпринимателям оперативно перейти к использованию электронного способа сдачи отчетности и внести необходимые изменения в процедуры подготовки такой отчетности.
Напомним, что непредставление статистической отчетности (как и представление ее с нарушением срока) влечет привлечение к ответственности на основании ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет:
- от 10 000 до 20 000 рублей – на должностных лиц;
- от 20 000 до 70 000 рублей – на организации.
При повторном нарушении сумма штрафа составляет:
- от 30 000 до 50 000 рублей – на должностных лиц;
- от 100 000 до 150 000 рублей – на организации.
Статус «непредставленная» означает, что налогоплательщик не отправил в ФНС правильно заполненную декларацию в указанные сроки. Более того, этот статус, согласно 374-го федерального закона, присвоят , если ФНС заподозрит в руководителе компании «номинального директора» по следующим признакам:
-
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
-
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
-
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
-
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
-
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.
Перечень КС для расчетов по страховым взносам перечислены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Налоговики обязательно признают расчет по страховым взносам (РСВ) непредставленным, если в ходе проверки обнаружат:
-
ошибки при указании сумм выплат и других вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам;
-
ошибочные расчеты по взносам на ОПС;
-
отличие в сумме одних и тех же показателей по физлицам и в целом по налогоплательщику;
-
ошибки в персональных данных.
В зависимости от типа выявленных недочетов ФНС обязана отправить налогоплательщику соответствующее уведомление:
-
в течение 5 дней, при подозрении в «номинальном директоре»;
-
на следующий день, если обнаружены нарушения КС в электронной документации;
-
в течение 10 дней, если РСВ сдавали на бумажном носителе.
Что делать при получении уведомления? Если уведомление получено в электронном виде, у налогоплательщика есть 5 дней для исправления ошибок и представления исправленной версии документа. В случае с бумажным уведомлением срок продлевается до 10 дней.
Если вовремя дать ответ, то ФНС в качестве даты представления документов проставит день сдачи первого варианта отчетности.